序号 一级科目 公式 单位
1 对外销售 元
2 对内销售合计 元
3 对内采购合计 元
4 销售净额① 销售净额① = 对外销售 + 对内销售 - 对内采购 元
5 变动费合计 【变动费与营业额成正比序号 一级科目 公式 单位
1 对外销售 元
2 对内销售合计 元
3 对内采购合计 元
4 销售净额① 销售净额① = 对外销售 + 对内销售 - 对内采购 元
5 变动费合计 【变动费与营业额成正比，按比例管理，保证变动费率良性的前提下，变动费越多越好】 元
6 边界利润 边界利润 = 销售净额 - 变动费 【边界利润是创造附加值的能力】 元
7 边界利润率 边界利润率 = 边界利润 ÷ 销售净额 x 100% %
8 固定费合计 【固定费与营业额不成正比，投入是为了产生边界利润。按绝对值管理，代表体制力，与战略匹配。当考虑规模边际效应时销售额比率管理也很重要】 元
11 贡献利润 贡献利润 = 边界利润 - 固定费 元
12 采购部费用分摊 元
13 公共费用分摊 【费用中心（职能部门）的费用，根据实际情况按人头或者销售比例进行分摊】 元
14 经营利润 经营利润 = 贡献利润 - 分摊费用 元
15 经营利润率 经营利润率 = 经营利润 ÷ 净销售额① x 100% %
16 盈亏平衡点 盈亏平衡点 = 固定费 ÷ 边界利润率（固定费率） 【已知部分求整体】 元
17 月平均投入人数 人
18 人·月劳动生产力
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