银行存款调节表
“银行存款余额调节表”的编制
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对, “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。
解析:
①企业记增加,银行未记银行存款调节表
“银行存款余额调节表”的编制
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对, “银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。
解析:
①企业记增加,银行未记增加52000
②企业记减少,银行未记减少2000
③银行记增加,企业未记增加50000
④银行记减少,企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”:
银行存款余额调节表
2019年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加:银行记增加企业未记增加
减:银行记减少企业未记减少
40000
50000
5000
银行对账单余额
加:企业记增加银行未记增加
减:企业记减少银行未记减少
35000
52000
2000
调整后余额
85000
调整后余额
85000
注意
“银行存款余额调节表”的二个作用:
一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
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