记账凭证的填制课件.ppt

关于记账凭证的填制
第一页，共26页幻灯片
？
复账凭证—账簿--报表
2．要填好这张记账凭证，需具备
哪些条件？
第二页，共26页幻灯片
第 三 节
合 计
500
制单：王一
附件 1 张
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（4） 转 账 凭 证
2003 年 9 月 15 日
摘要
一级科目
明细科目
记账
借方金额
贷方金额
报销差旅费
管理费用
差旅费
270
其他应收款
李峰
270
合 计
270
270
制单：王一
附件 1 张
第十五页，共26页幻灯片
特殊事项记账凭证的编制
在企业间使用收款、付款和转账三种分录凭证前提下，若发生货币资金之间的收付业务，如从银行提取现金、或将现金存入银行，使用收款或付款凭证均能反映此类业务。根据会计一致性原则，为保证会计处理的一致，以便汇总和查核，规定对同一种业务，应采用同一种会计处理方法。在实务工作中，一般填制付款凭证处理货币资金之间的收付业务，即无论是将现金存入银行，还是从银行提取现金，一律填制付款凭证，进行帐务处理，不得填制收款凭证处理此类业务。
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课堂练习:
1. 从银行提取现金用_______。2. 把多余现金存入银行，用___。3. 计提车间固定资产折______。4. 企业购进材料一批，当即以银行存款支付用_____。A. 银行存款收款凭证 B. 现金收款凭证C. 银行存款付款凭证D. 现金付款凭证E. 转账凭证
C
D
E
C
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例1. 9月4日，接银行收款通知，收回甲单位
欠款2000元，存入银行。（收）
　　 例2. 9月11日，开出现金支票，从银行提取现
金800元。（付）
　　 例3. 9月12日，采购员王敏预借差旅费500元，
以现金付讫。（付）
　　例4. 9月15日，采购员李峰报销差旅费270元.
（转）
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练习测试
1、8月9日，从B工厂购入甲材料40000元，增值税 6800元，开出商业承兑汇票一张支付货款，材料尚未入库。
2、8月10日，用现金发放工资58200元。
3、8月12日，接开户行收款通知，收到兴达工厂前欠货款30000元。
4、 8月18日，企业把多余现金52000元存入银行。
拓展练习
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（1） 转 账 凭 证
2003 年 8 月 9 日
摘要
一级科目
明细科目
记账
借方金额
贷方金额
购入材料以商业承兑汇票结算
材料采购
甲材料
40000
应交税费
应交增值税
6800
应付票据
B工厂
46800
合 计
46800
46800
制单：王一
附件 2 张
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（2） 付款凭证 贷方科目 库存现金 2003年8月10日
摘 要
贷 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
发放工资
应付职工薪酬
58200
合 计
58200
制单：王一
附件 1 张
第二十一页，共26页幻灯片
（3） 收款凭证
借方科目 银行存款 2003年8月12日
摘 要
贷 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
收回兴达工厂欠款
应收账款
兴达工厂
30000
合 计
30000
制单：王一
附件 1 张
第二十二页，共26页幻灯片
（4） 付款凭证 贷方科目 库存现金 2003年8月18日
摘 要
贷 方 科 目
记账
金 额
一级科目
明细科目
存现金
银行存款