信用社常规稽核检查方案.docx

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信用社（银行）常规稽核检查方案
一、检查目的：
为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。
二、检查对象
各
营业网点领回的柜员卡是否及时登记并按规定保管；柜员领用柜员卡时是否由本人签章；
6. 柜员离柜时，是否及时收起柜员卡并妥善保管；是否做到营业终了柜员卡入箱上锁保管、不乱丢乱放或让他人代为保管现象。
（五八重要空白凭证、印鉴、密押管理：
1. 重要空白凭证是否全部按种类纳入表外科目进行核算并做到账、簿、实相符。
2. 是否严格执行印、押、证分管分用制度。
3. 重要空白凭证是否坚持“用一笔销一笔”的销号原则，手工销号重要空白凭证是否跳号使用。
4. 柜员领用的重要空白凭证是否及时入箱（柜、屉）上锁保管。
5. 重要空白凭证有无预先加盖印章现象。
6. 每日营业终了，柜员打印的“凭证收付明细表”与重要空白凭证实物是否核对相符；会计主管（或内勤主任）是否每日核对“重要空白凭证销号单”，确保与柜员实际使用凭证一致。
7. 会计主管（或内勤主任）是否每月对凭证库房和柜员使用重要空白凭证进行检查、核对。
8. 柜员临时离柜或营业终了，印章是否及时入箱（柜、屉）上锁保管；有无将印章交他人代盖或代保管现象。
9. 业务印章使用人变动或临时离职，是否按规定办理交接，并由监交人和接管人在“业务印章保管使用登记簿”上签字盖章。
密押是否执行使用人与保管人分开，是否交他人代为保管现象。
(1) 11、联行业务管理情况稽核大额、小额支付业务是否坚持“双人操作”模式。
(2) 联行通汇行是否至少设置主管员、录入员、复核员、编押员四个岗位，是否做到录入员不得兼任结算员，复核员不得兼任编押员。
是否遵守〈〈大额支付系统业务管理暂行办法》及其他有关规定，不拖延支付、截留、挪用客户和他行资金；不因清算账户头寸不足影响客户和他行资金使用；不泄露密押和密钥影响资金安全；不伪造、篡改大额支付业务盗用资金。
(3) 查询查复是否坚持“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”的业务处理原则。
6. 账务核对制度执行情况
1. 会计主管(或内勤主任)是否按月检查往来账务、按季检查存款对账情况。
2. 是否每月与人民银行进行往来账务逐笔勾对，并签章负责。
3. 是否每月进行同业往来账务逐笔勾对，并签章负责。
4. 是否坚持每日营业终了进行总分、社内往来、联行账卡、汇差等的核对，是否坚持换人对帐。
5. 有价单证、重要空白凭证、抵押物品是否账、实、簿相符；帐据是否每月核对相符。
7. 重要岗位人员轮岗轮调和强制性休假制度执行情况
检查是否执行轮岗、休假制度，各信用社是否成立轮岗稽核小组，是否根据每位员工实际情况合理进行岗位轮换，是否按要求进行稽核审查，并及时上报对本社员工的轮岗及强制休假报告。
（八）其他业务的检查
1、检查应解汇款、汇出汇款是否真实，汇入汇款是否存在过渡性科目长期占用、延迟进账、挪用等行为，汇款凭证或来账报单与记账凭证是否一致，并作传票附件一并装订。
2、检查其他应收款，是否存在长期挂账，手续是否合规。
（九）调阅监控录像
1、检查监控录像设备的安装