第13章经营预测与高效管 理决策.doc

第十三章经营预测与决策
◆小试牛刀!(一)
ö基本案情
随着人们生活水平的提高,人们更注重减少家务劳动时间,提高生活质量,各种小家电成为家电市场的消费新热点。新兴企业十年前还是一个总资产只有500万元的中小企业,身处家电行业,面临着国内、国际强大企业的竞争。但是新兴企业抓住机遇,坚持资本运营,综合运用借债、引进外资等手段,不断扩充资本规模,加强研究和开发,使企业快速发展。企业主要生产微波炉、吸尘器两种产品,20X8年产品销售收入计划数与实际数如下表13-5所示。
表13-5 20X8年产品销售收入计划完成情况(单位:人民币万元)
产品名称
计量单位
销售量
销售单价
产品销售收入
计划
实际
计划
实际
计划
实际
微波炉
万台
24
30
1 250
1 100
30 000
33 000
吸尘器
万台
13
14
885
820
11 505
11 480
合计
41 505
44 480
ö分析要点及要求
对企业20X8年产品销售收入计划完成情况进行分析,并结合销售量、销售单价变动对收入的影响,具体分析企业20X8年销售取得的业绩和存在的问题。
ö问题探讨
?
?
?
小试牛刀(一)参考答案:
解:
:
微波炉销售收入实际完成计划110%,%
、销售单价变化对销售收入的影响分析:
销售量变化对销售收入的影响:(30-24)×1250+(14-13)×885=8385(万元)
由于微波炉实际比计划多销售6万台,吸尘器实际比计划多销售1万台,从而使销售收入增加了8385万元。
单价变化对销售收入的影响:(1100-1250)×30+(820-885)×14= -5410(万元)
由于微波炉、吸尘器的实际价格比计划都下降,导致实际收入比计划减少5410万元。
两个因素共同作用,使收入实际比计划增加2975万元。销售量对此起了积极作用,而单价产生了消极影响。
◆小试牛刀!(二)
ö基本案情
在国内造纸企业中,晨光纸业可以说是民族产业中发展最快、规模最大、获利能力最强的企业之一,连续5年净利润居同行业首位。根据市场调查分析,国内造纸业经过了近3年的低迷,进入2000年开始表现出强劲的增长势头,产量、价格均有较大幅度增长,预计2000年产品销售量可达38万吨,每吨售价增长到5 600元,另外,产品的单位变动制造成本为3 000元,单位变动销售费为350元,单位变动管理费为150元,,企业所得税税率为33%。
ö分析要点及要求
,并计算在目标利润条件下的保本销售量和保本销售额。
、生产能力、技术条件等因素确定企业2000年利润可达3亿元,试用本量利分析法预测出实现目标利润的销售量和销售额。
ö问题探讨
?对利润预测的影响何在?