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广东XX有限公司
2017度审计报告
公司董事会、股东会：
根据公司内部审计年度计划安排，我们对2017年度经营情况、


2,
上缴税金
增值税





所得税



城建及附加





房产及土地税





印花税等





合计





各项主要财务指标情况及分析
其中，盈利能力指标及偿债能力指标相比同行业平均数差距较大，而各项营运能力指标均高出行业平均值，这说明经营能力与经营成果不匹配，优势未能有效发挥，战斗能力强而战斗效果差，成本费用消耗比较大，利润及利润率比较低，各项关键指标在同行业中处于一个极低的水平，总的来说，公司营运能力强，但盈利能力弱，偿债能力差，资产结构不合理，公司的发展长期处于瓶颈期，风险极高。
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2017年度帝王洁具与XX公司财务指标比较
指标 项目
帝王洁具
XX公司
差 额
公式
盈利能力指标
总资产收益率%
%
%
-%
净利润/总资产
销售毛利率%
%
20%
-%
主营利润/收入
销售净利率%
%
%
-%
净利润/收入
成本费用利润率%
%
%
-%
净利润/成本费用
偿债能力指标
资产负债率%
%
%
-%
总负债/总资产
流动比率


-
流动资产/流动负债
速动比率


-
速动资产/流动负债
产权比率

6
-
总负债/所有者权益
营运能力指标（次
应收账款周转率



收入/平均应收账款
存货周转率



销货成本/平均存货
流动资产周转率



收入/平均流动资产
固定资产周转率


-
收入/固定资产净值
总资产周转率



收入/平均总资产
资产结构构成%
流动资产/总资产


-
非流动资产/总资产


-
固定资产/总资产


-
无形资产/总资产


-
流动负债/总负债

100
-
股东权益/总资产


-
权益乘数


-
资产总额/股东权益总
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说明：差额栏中，负数表示与对方的差距，正数表示超越对方的优势。
二、存在的问题
（一）内部控制制度不完善
公司各项内控制度缺失或不完善，从而造成责权不分，利益与效益脱钩，人浮于事，互相推诿，并造成管理流程混乱，各种损失浪费和内耗严重，人事考核和利益分配机制失衡，没有科学的激励措施和惩戒手段，干好干坏一个样，甚至还出现了负面激励情况，重要的制度缺失，已有的制度得不到有效的执行或由于制度本身的缺陷无法执行，考核注重于过程而偏废结果，注重于形势而不重视实质，重大经营决策不进行专家论证，不进行严谨的可行性研究，过度依赖于信任管理、人情管理而偏废制度管理，公司出现了问题更多的时候不是想办法解决问题，而是在千方百计想办法推卸责任或掩盖问题，甚至有问题也不解决，听之任之等等，这些都是由于制度荒废造成的，公司的制度如同儿戏、形同虚设。公司历次的内部审计中，每次都披露及揭露