房地产企业填报纳税申报表示例.docx

房地产企业填报纳税申报表例如
房地产企业由于其行业特殊性,国家专为其出台了待姝的行业企业所得税政策,但遗憾是作 为承装所得税政策落地的容器一企业所得税纳税申报表却一直未能为该行业量身打造,固 运程式的申报表和个性张扬的地产税政之间诸多撞击缴的土地增值税,会il•处理为：
借：应交税金一应交营业税及附加、上地增值税〔预交〕
贷:银行存款
也有个别企业会汁处理为：
借:长期待摊费用等
贷：应交税金一应交营业税及附加、上地增值税〔预交〕
借：应交税金一应交营业税及附加、土地增值税〔预交〕
贷:银行存款
上述预交税金未进入会il•损益科目核算,但企业所得税前允许扣除,因此,该预交税金 ,有以下几种处理方式,在地方税务局未做明确的 省份,纳
税人可以自行选择一种适合的方式.
〔1〕北京模式
调减在附表三第19行进行,即填入附表三?纳税调整工程明细表?第19行“其他〞栏 第4列“调减金额〞.
<2〕天津模式
调减在附表三第52行进行,即将“房地产企业销售未完工开发产品取得的收入X适用计 税毛利率一房地产企业销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加〞,填入?中华人民共和 国企业所得税年度纳税申报表〔A类〕?附表三?纳税调整工程明细表?第52行第3列“调 增金额〞.
〔3〕大连模式
调减在主表第3行“营业税金及附加〞中进行,即直接将预交的税金〔营业税金及附加、 上地增值税〕填入该行.
第三步:三项费用扣除基数调整
新31号文较之老3 1号文最重要的理念变化为,新31号文摒弃了预售收入的概念,规 立但凡通过正式签订?房地产销售合同?或?房地产预售合同?所取得的收入,应确认为销 ,由于地产企业已经确认收入,貝发生的三项费用允许税 前扣除•但由于现有的纳税申报表不支持,：
〔1〕北京模式
企业取得的销售未完工开发产品收入额,年度汇算淸缴申报时填报在?企业所得税年 度纳税申报表?〔A类〕第1行“营业收入〞栏和附表一〔1〕 «收入明细表?第4行“销售货 物“栏及附表三?纳税调整工程明细表?第19行“其他〞栏第4列“调减金额〞.
<2〕沈阳模式
对符合条件的预售收入暂填入年报附表一〔1〕第十六行“其他视同销售收入〞行, 实现il•提业务招待费、广告费;同时对应的本钱暂填入年报附表二〔1〕第十五行“其他视同 销售本钱〞行.
〔3〕青岛模式
当年度取得的预售收入根据规建的计税毛利率计算得到的预计利润填入附表三第52 列在附表三第40行第4列并特别注明“预售款项il•算扣除金额〞.
〔4〕大连模式
“销售未完工开发产品取得的收入〞 il•入年度纳税申报表附表八?广告费和业务宣 传费跨年度纳税调整表?第4行“本年计算广告费和业务宜传费扣除限额的销售〔营业〕收 入“.
〔二〕完工年度
1、 季度预缴〔调减预计毛利、调增预交税金〕
2、 汇算清缴〔调减预计毛利、调增预交税金、调整三项费用扣除基数〕
在完工年度,会计上将预收房款确认为收入,,企业应 结算其计税本钱并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与^1；对