工程审计经验总结.doc

工程审计经验总结.doc工程审计经验总结
工程审计经验总结
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工程审计经验总结
工程审计经验总结工程项目的重要监控点------施工现场
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工程审计经验总结工程项目的重要监控点------施工现场
工程项目审计的的最大问题------工程签证
工程签证的最大风险--------隐蔽工程
前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时
间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几
个亿的项目，工程签证就达30%()还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。
我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。
总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：
、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审
计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。
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工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标
程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照公
开、公平、公正的原则进行。②审查有无应实行招投标的项
目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空
子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查
附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否
具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，
采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。
、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。
、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。
注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和