明细账设置不合理.docx

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“生产本钱”科目核算企业进展工业性生产，包括生产各种产品〔包括产成品、自制半成品、供应劳务等〕、自制材料、自制工具、自制设备等发生的各项生产费用。
本科目应设置“根本生产本钱”和“协助生产本钱”两个明细科目。“根本生产本钱”科目用以核算生产产品的根本生产车间发生的费用，“协助生产本钱”科目用以核算动力、修理、运输等为生产效劳的协助生产车间发生的费用。
“根本生产本钱”明细科目应遵照根本生产车间和本钱核算对象〔例如：产品的品种、类别、订单、批别、生产阶段等〕设置多栏式明细账，并按规定的本钱工程设置专栏。“协助生产本钱”明细科目应按协助生产供应的劳务和产品〔例如：动力、修理、运输、自制工具、自制材料等〕为本钱计算对象，设置多栏式明细账，并按规定的本钱工程设置专栏进展明细分类核算。
企业依据须要也可将“生产本钱”科目分设为“根本生产本钱”和“协助生产本钱”两个总分类科目，分别核算根本生产本钱和协助生产本钱。
9．如何设置库存商品明细账
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部打算出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进展核算。库存商品明细账一般采纳数量金额式。










实行售价金额核算的商品零售企业，库存商品明细账按实物负责人设置。其格式一般要用三栏式，只记售价金额不记数量。由于库存商品按售价记账，为随时了解库存商品的实际价值，同时也便于月末核算各实物负责人已销商品进销差价，也可采纳“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法，设置“库存商品及进销羞价”明细账。
10．如何设置低值易耗品明细账
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使角的包装容器等。“低值易耗品”科目核算企业库存的低值易耗品的实际本钱或打算本钱。
企业应按低值易耗品的品种、规格设置数量金额式明细账进展明细分类核算。假设在用低值易耗品采纳“五五摊销法”，那么应设置“在库低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品摊销”三个明细科目。
11．如何设置固定资产清理明细账
“固定资产清理”科目核算企业因出售、报废和毁损等缘由转入清理的固定资产价值，以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。该科目应遵照被清理的固定资产设置明细账，进展明细分类核算。
明细账设置不合理(二)总账与明细账不平的专题 关于“总账与明细账不平”的专题










一、 总账与明细账的年初数不符的状况
方法：
1、建议检查该会计科目在gl_kmxx中的明细标记字段‘kmmx’的值是否正确，假如该科目为明细级科目，该字段的值应为‘1’；假如该科目为非明细级科目，那么该字段的值应为‘0’。例如：账套的科目体系为：3-2-2，那么会计科目：101 ，10101，1010101 这三个会计科目在gl_kmxx中的字段‘kmmx’的值分别为‘0，0，1’
2、建议检查gl_kmye表中的以下字段：
kjnd：是否为查账时指定的会计年度
yeblx:是否为B
GSDM：假如做过年度数据保存的话，最新年度为空‘’，以前年度为‘以前年度年度