再造ERP价值-《防范风险稳健经营》20080617【企业风险管理经典】.ppt

防范风险,稳健经营 -全球化时代的中国内控管理模式
演讲人:
金蝶软件(中国)有限公司
目录
新经济环境加剧企业风险
基于风险管理的企业内控体系
金蝶K/3ERP,企业内控新动力
成功实践分享
当今企业面临的严峻环境
新环境加剧企业风险
战略风险
财务风险
市场风险
法律风险
运营风险
投资风险
经济合同风险
产品市场风险
信用风险
债务风险
担保风险
汇率风险
存货风险
资金风险
外在监管要求提升
全球各主要上市地陆续将合规要求提升至特别高度
外在监管要求提升-国际
按照SEC规定,管理层须出具与财务报告相关的内部控制的有效性的书面声明,对与财务报告相关的内部控制的设计与执行的有效性负最终责任
-承担与财务报告相关的内部控制有效性相对应的责任
-以适当的控制标准(例如COSO)评价与财务报告相关的内部控制的有效性
-以充分证据包括书面记录,来支持上述评价
美国
按照HKEx的规定,
-保荐人须出具与企业“内部控制与会计系统”的可靠性的说明
-审计委员会及独立董事须出具企业管治报告
香港
新加坡
按照SGX规定,
-管理层需出具与财务报告相关的内部控制的有效性的声明
-审计师需就此出具审计意见
外在监管要求提升-国内
1996年,财政部发布《独立审计具体准则第9号-内部控制与审计风险》
1997年5月,中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》
2001年6月22日,财政部发布《内部会计控制规范-基本规范》(试行)和《内部会计控制规范-货币资金》(试行)
2001年10月,证监会发布《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》
2002年,财政部发布独立审计实务公告《内部控制审核》,于2002年7月1日实施
2003年,证监会发布《证券公司内部控制指引》
2005年1月,银监会颁布《商业银行内部控制评价试行办法》
2005年2月,保监会制定《保险中介机构内部控制指引(试行)》
2006年,上海、深圳证交所分别发布《上市公司内部控制指引》
2006年6月6日,国资委出台《中央企业全面风险管理指引》
2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会成立
2007年,中国银监会发布《商业银行内部控制指引》
2007年3月,财政部就《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范公开征求意见
……
内部控制体系五要素框架
有控则强,失控则弱,无控则乱
目标
要
素
活动
采购
生产
销售
服务
知识管理协同办公
人力资源
财务
计划
支
持
活动
基本活动
际
利
润
边
企业内部控制的轴心-价值链管理
实施
内控
健全组织
优化流程
完善制度