结算审计方案(共5页).doc

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竣工结算审计方案
（一）、审查目的
合；
④、掌握基础工程施工情况。
（2）、现场签证部分
审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际做法相比较，以确定它的真实性。
（3）、设计变更部分
审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的原因、责任及变更签证对造价的影响，变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备，设计变更增减的内容是否真实、合理以及是否符合逻辑。
（4）、材料设备价格部分
审查工程中采用的主要设备及主要材料是否与设计文件或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；
（5）、审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理；
（6）、合同实施方面
审查合同的完备性与履行情况，合同内部分是否全部按合同、图纸、国家有关技术标准完成，如有违约，找出违约原因，分清业主、保险公司、承包方各自应承担的责任。
2、竣工文件审计与实地测量相结合
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竣工文件审计：主要指审查竣工文件是否齐全，相关内容是否符合国家有关政策法规及业主内部的规章制度，相关数量的计算是否正确，相关资料的确认是否经过业主有关部门和相应人员批准以及手续是否齐全等。
实地测量：主要指审计人员在业主、监理及施工单位的陪同下，到现场进行实地计量，审查竣工文件所确认的数据与实地计量结果是否相符，并找出不相符的原因等。
（六）、计划时限及保证措施
1、审计工作计划时限
为了按时完成湖南中烟工业有限责任公司委托的该项审计任务，根据中价协第106号《工程造价咨询行业操作指导规程》等，结合该项目的实际情况，我公司拟按下列计划审计时限完成名项审查工作。
单项工程报审金额
结算审查完成时限
100万元≦
5天
100万元～300万元
7天
300万元～500万元
10天
500万元～1000万元
15天
1000万元～3000万元
20天
3000万元～5000万元
25天
5000万元≥
30天
2、保证措施
（1）、组织措施
①、公司本部拟专门成立项目竣工结算审计部，并设专门的办公场所，明确各专业技术人员各自的任务和职责，并为项目审查人员提供良好的后勤服务；
②、选派16名专业技术强的注册造价工程师和造价员组成结算审查成员，确保审查所需一定数量的技术人员。
（2）、技术措施
①、按工程的特点和专业工作界面，将审查项目划分成若干个审查子项目；
②、加强审查进度的动态管理。由审查子项目负责人对本子项目的审查进度负责，确保日进度的落实；
③在工程量审核过程中，采取加班加点的措施。
（3）、经济制约措施
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