税务规划教你学做企业出口退税.docx

教你学做企业出口退税 （实战篇 ）转
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，壹个月的工作结果均要于这
几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此
会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的和费用单据的比例。所得税也应于季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税 凭证后冲减计提金额。
（二）按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房 产税、土地使用税壹般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计 于进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，于申报月份按 时中报，足额缴纳税金。
（三）特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时壹般不会遇到，因此 也不要特别于意，只要于实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
（壹）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月均应认真核对每笔款项的 进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存于出入的 地方及时处理，确保银行账务明确。
于工作实务中，多数企业的银行账务均存于出入，不能和实际业务相吻合，有时 因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很 必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现 金余额出现负数。
（二）业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的 索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入 座认真入账。
（三）存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月 销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响， 不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大， 影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算 当月利润
五、编制凭证
同壹企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固 定模式逐壹编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
（壹）完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能于银行打印完税凭证的 应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费 用（如印花税等不需要预先计提的税金，于取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存 款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查见 进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否和当月防伪税控开票系统统计的金 额以及网上认证返回的认证金额是否壹致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将 其归类入账。认真查见费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税 务机关的认可的。平时仍应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存 于抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减 少其入账金额。
（四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有和生产有关的内部 单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编 制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售 成本结转凭证。
（五）做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计 提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不 漏提也不多提；对存于需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费 用，及时做好摊销分配凭证。
（六）归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利 润”科目，查见当月利润实现情况。
纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务 机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业运营情况 的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报
对应的纳税申报表。
企业应根据自身的运营性质确定纳税税种，且根据当地税务机关要求的申报方式
按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，壹个月
的会计工作才算结束。
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