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票据、资金管理工作办法
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煤炭税费征收管理办公室 票据、资金稽核工作计划
为了规范煤炭税费票办事，用各项规章制度和管理办法去稽核业务的合规性，操作上的规范性，稽核人员切实履行职责。
（二）、加强内控稽核建设。
一是要构建票证稽核监督体系，加强票证管理，严格票据领用与缴销，堵塞票证管理漏洞。
1、严格要求票管员按照有关票据管理办法和仁煤征管[2022]10号文件税统办的具体要求，负责对全市各煤矿企业和各验票站进行建卡、建册与建帐，做到及时登记，帐、表、册一致，对已使用的票据按月分煤矿装订，按时填制票据库存情况统计表，并按年装订，妥善保管。确保煤炭税费统收票据的领用、发放、缴销工作。必须按月按时给分管领导报送票据发放情况报表，以便掌握票据的发放情况。
2、验票站的票据管理，验票站必须按照票据管理之规定，实行专人管理票据，认真填写票据，对各验票站领用票据实行按月缴销制度进行管理，及时解缴。确使票据的安全。










二是要强化资金稽核管理体系，加强资金管理，规范资金运行程序，保证资金安全。
1、煤炭税费结算会计人员负责全市煤炭税费的征收、管理及煤炭税费的分解、缴库。原则上对煤炭税费的征收，实行银行专户存储，采用先由企业直接到银行交款后，凭银行回单到税统办办理税费征收结算手续，对零星补交小额现金必须当日送存银行，不留余额。 除正常退税费及税费解缴外，一律实行只入不出，电煤税费退款，须经经办人员、稽核、结算、办公室负责人在开具的退税费凭证签字后方可办理退款手续。
2、对验票站补缴的税款由专人管理，金额满3000元以上必须送交办公室财务。各验票站不得挪用税款，不准以税费垫付工作经费，如发现按贪污和挪用公款论处。
三、突出开展常规稽核和专项稽核
（一）、突出开展常规稽核
在税统办、验票站、煤炭企业以及相关部门的紧密配合下，及时收集信息，掌握情况。用理论联系实际，实行统筹兼顾，加强各方面的联系，在部门的通力配合下，切实形成齐抓共管的有利态势，进行综合稽核管理。
1、为规范各验票站验票工作，由办公室统一制定过境煤炭登记表，由各验票站按登记表要求逐一进行登记，经负责人签字后，按要求时间报送税统办；










2、验票站在验票时，查出运煤车辆的销售吨位不足和
少开税费金额的车辆，必须使用运销凭证进行补缴税费，对所差的税费，要足额进行补缴，验票站进行登记，以便税统办予以核对。
4、税统办将定期和不定期对验票站进行稽核，稽核内容包括是对验票站的上班人员到位情况、交接班及时性、过境煤炭微机登记表和手工登记表的准确性、完整性以及票款盘库等工作。
1、对煤矿企业进行不定期的抽查和排查，采用掌握的第一手资料及相关依据，加强对煤炭企业所开票据是否存在大头小尾、乱开皮重、少开票甚至不开票情况重点检查，同时查找票据使用中存在的问题。并对存在的问题及时纠正，对于情节严重的给予从重处罚。
2、对运煤企业和运输个体实行进行不定期检查，开展对运煤车辆持票运输的稽查力度，从源头控制，对未开票或大头小尾、虚假票据等行为进行坚决打击，从重处罚。
3、规范煤炭运销凭证管理，严格稽查煤矿是否按规定要求填开运销凭证，杜绝煤炭企业偷、逃、漏税费行为的发生。提高煤炭企业的票据使用保证金，确保票据使用的规范性、安全性。
5、及时办理煤炭企业票据缴销和税费征收，做到票款同行，对煤炭企业长期不进行票据缴销的，要进行专项稽核管理，防止煤炭企业长期截留税票和税款行为的发生。