个人所得税扣缴申报表及填表说明.doc

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附件1
个人所得税扣缴申报表
税款所属期：   年   月  日至   年   月   日
扣缴义务人名称： 人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得与特许权使用费所得个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得与特许权使用费所得个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人〔居民个人与非居民个人〕支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得与偶然所得个人所得税全员全额扣缴申报。
二、申报期限
扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款次月十五日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。
三、各栏次填写说明
〔一〕表头工程
1.“税款所属期〞：填写扣缴义务人代扣税款当月第一日至最后一日。如：2021年3月20日发放工资时代扣税款，税款所属期填写“2021年3月1日至2021年3月31日〞。
2.“扣缴义务人名称〞：填写扣缴义务人法定名称全称。
3.“扣缴义务人纳税人识别号〔统一社会信用代码〕〞：填写扣缴义务人纳税人识别号或统一社会信用代码。
〔二〕表内各栏
2列“姓名〞：填写纳税人姓名。
“身份证件类型〞：填写纳税人有效身份证件名称。中国公民有
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中华人民共与国居民身份证，填写居民身份证；没有居民身份证，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。
“身份证件号码〞：填写纳税人有效身份证件上载明证件号码。
“纳税人识别号〞：有中国公民身份号码，填写中华人民共与国居民身份证上载明“公民身份号码〞；没有中国公民身份号码，填写税务机关赋予纳税人识别号。
“是否为非居民个人〞：纳税人为非居民个人填“是〞，为居民个人填“否〞。不填默认为“否〞。
“所得工程〞：填写纳税人取得个人所得税法第二条规定应税所得工程名称。同一纳税人取得多项或屡次所得，应分行填写。
～21列“本月〔次〕情况〞：填写扣缴义务人当月〔次〕支付给纳税人所得，以及按规定各所得工程当月〔次〕可扣除减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受各专项附加扣除工程扣除总额，填写至“累计情况〔工资薪金〕〞中第25～29列相应栏，本月情况中那么无须填写。
〔1〕“收入额计算〞：包含“收入〞“费用〞“免税收入〞。
具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。
①第8列“收入〞：填写当月〔次〕扣缴义务人支付给纳税人所得总额。
②第9列“费用〞：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超过4000元，费用填写
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“800〞元；每次收入4000元以上，费用按收入20%填写。扣缴非居民个人上述三项所得个人所得税时，费用按收入20%填写。
③第10列“免税收入〞：填写纳税人各所得工程收入总额中，包含税法规定免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得收入额减按70%计算〞，对稿酬所得收入额减计30%局部，填入本列。
〔2〕第11列“减除费用〞：仅限支付工资、薪金所得时填写。具体按税法规定减除费用标准填写。如，2021年为5000元/月。
〔3〕第12～15列“专项扣除〞：分别填写按规定允许扣除根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。
〔4〕第16～21列“其他扣除〞：分别填写按规定允许扣除工程金额。
～30列“累计情况〔工资、薪金〕〞：本栏仅适用于居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴情形，工资、薪金所得以外工程无须填写。具体各列，按照纳税年度内居民个人在该任职受雇单位截至当前月份累计情况填报。
〔1〕第22列“累计收入额〞：填写本纳税年度截至当前月份，扣缴义务人支付给纳税人工资、薪金所得累计收入额。
〔2〕第23列“累计减除费用〞：按照5000元/月乘以纳税人当年在本单位任职受雇月份数计算。
〔3〕第24列“累计专项扣除〞：填写本年度截至当前月份，按规定允许扣除“三险一金〞累计金额。
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〔4〕第25～29列“累计专项附加扣除〞：分别填写截至当前月份，纳税人按规定可享受子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育扣除累计金额。大病医疗扣除由纳税人在年度汇算清缴时办理，此处无须填报。
〔5〕第30列“累计其他扣除〞：填写本年度截至当前月份，按规定允许扣除年金〔包括企业年金、