个人所得税扣缴申报表填表说明.doc

附件1
个人所得税扣缴申报表
税款所属期：
年
月
日至
年
月
日
扣缴义务人名称：
扣缴义务人纳税人辨别号（：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。
第5列“纳税人辨别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机
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关赋予的纳税人辨别号。
第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。
第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。
第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，薪资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截止当月可享受的各专项附加扣除项
目的扣除总额，填写至“累计情况（薪资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。
（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。详细计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。
①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。
②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。扣缴非居民个人上述三项所得的个人所得税时，费用按收入的20%填写。
③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法
规定的免税收入金额。其中，税法例定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对稿酬所得的收入额减计的30%部分，填入本列。
（2）第11列“减除费用”：仅限支付薪资、薪金所得时填写。详细按税法
规定的减除费用标准填写。如，2019年为5000元/月。
（3）第12～15列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的金额。
（4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。
第22～30列“累计情况（薪资、薪金）”：本栏仅合用于居民个人取得薪资、薪金所得预扣预缴的情形，薪资、薪金所得以外的项目无须填写。详细各
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列，按照纳税年度内居民个人在该任职受雇单位截止目前月份累计情况填报。
（1）第22列“累计收入额”：填写本纳税年度截止目前月份，扣缴义务人支付给纳税人的薪资、薪金所得的累计收入额。
（2）第23列“累计减除费用”：按照5000元/月乘以纳税人当年在本单位的任职受雇月份数计算。
（3）第24列“累计专项扣除”：填写今年度截止目前月份，按规定允许扣除的“三险一金”的累计金额。
（4）第25～29列“累计专项附加扣除”：分别