全年预算编制方案.docx

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全年预算编制方案
一、目
为明确公司2021年度生产、经营管理目标，明晰各单位责、权、利，加强责任考核，提高公司生产管理、销售管理、本钱费用支出管理、资本支出管理、资金管理等方面专业化管理水平，特制定本方案。
二、各单位预算
现金预算。现金预算主要包括现金收入、现金支出、现金调度、现金期末余额四个局部。“现金预算表〞格式如下：
现金预算表
编号： 编制单位： 2021年度 单位：万元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
全年
一、期初余额
　
　
　
　
　
二、现金收入
　
　
　
　
　
1销售收入
　
　
　
　
　
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2其他收入
　
　
　
　
　
3应收账款收回
　
　
　
　
　
三、可供使用现金合计
　
　
　
　
　
四、现金支出合计
　
　
　
　
　
1直接材料
　
　
　
　
　
2直接人工
　
　
　
　
　
3制造费用
　
　
　
　
　
4销售费用
　
　
　
　
　
5管理费用
　
　
　
　
　
6各种税费
　
　
　
　
　
7其他支出
　
　
　
　
　
五、现金缺乏或多余
　
　
　
　
　
六、内部借贷
　
　
　
　
　
七、归还借款
　
　
　
　
　
八、支付利息
　
　
　
　
　
九、期末现金余额
　
　
　
　
　
注：“期末现金余额〞应按账户分列，“制造费用〞可填列生产本钱中其他未列示主要工程。
预计利润表。预计利润表按财务报表“利润表〞格式简要填列。
预计资产负债表。预计资产负债表按财务报表“资产负债表〞格式简要填列。
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3资本支出预算
资本支出预算根据长期投资决策工程进展编制。“资本支出预算表〞格式如下所示。
资本支出预算表
编号： 编制单位： 2021年度 单位：万元
工程
购置或施工时间
价值
资金来源
估计使用年限
购置或施工原因
一、购置工程
　
　
　
　
　
1
　
　
　
　
　
2
　
　
　
　
　
……
　
　
　
　
　
二、施工工程
　
　
　
　
　
1
　
　
　
　
　
2
　
　
　
　
　
……
　
　
　
　
　
三、长期投资
　
　
　
　
　
1
　
　
　
　
　
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2
　
　
　
　
　
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合计
　
　
　
　
　
销售预算编制方案
方案规划
销售预算反映销售活动中费用方面问题。销售预算与销售预测执行保证了预测期间利润实现。
本方案包括销售收入预算、销售本钱预算、销售毛利预算、销售费用预算、销售费用预算、经营纯利润预算、应收账款回收与存货预算。
销售收入预算
此处销售收入是指产品销售净额，计算公式如下：
销售净额=销售收入-销售退回与折让
首先，需要设立退货与折让预算。例如，假设将减价〔相当折让〕列入销售收入工程中，就需设立退货预算，以决定销售净额预算。
退货预算值计算方法是根据退货率趋决定退货率，然后再求退货预算值、退货率与退货额及销售收入，计算公式如下：
退货率=〔退货额/销售收入〕*100%
退货额=销售收入*退货率
销售收入=销售净额*〔1-退货率〕
销售本钱预算
销售本钱采用下面公式进展计算。
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销售本钱=销售数量*每单位产品制造本钱〔或每单位产品构成本钱〕
需要说明是，同一产品在不同地区销售，其单位产品制造本钱不同。所以，在决定低于别销售成之前，必须调查清楚产生本钱个子项。
销售毛利预算
用销售收入预算减去销售本钱预算，即可求得销售毛利预算，计算公式如下：
销售毛利=销售收入-销售本钱
在决定销售毛利预算之前，应检查销售毛利是否足以抵偿企业所需一切经费。另外，尚需以产品别、地域别及部门别计算出毛利奉献率，以便订立方案。
销售费用预算
销售费用预算方法有五种。
1以过去实际发生销售费用为准。这种方法最实际且最简单。需要注意是，预算编制人员不能完全依赖过去实际发生销售费用，而不考虑下年度可能实施新政策。
2依据销售收入或