税务稽查工作规程.docx

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税务稽查工作规程
第一章 总则
第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实
前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地或者发现
地的稽查局查处。
税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规
定的，从其规定。
第十一条 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案
件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级
税务机关协调或者决定。
第十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查
局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分
析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分
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级分类稽查：
（一）纳税人生产经营规模、纳税规模；
（二）分地区、分行业、分税种的税负水平；
（三）税收违法行为发生频度及轻重程度；
（四）税收违法案件复杂程度；
（五）纳税人产权状况、组织体系构成；
（六）其他合理的分类标准。
分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、
税收专项整治等相关工作统筹确定。
第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程
度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖
区域内发生的税收违法案件。
下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级
稽查局查处。
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第三章 选案
第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研
究，合理、准确地选择和确定稽查对象。
选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况
进行跟踪管理。
第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税
人、扣缴义务人的税务检查次数。
稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经
所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税
务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定。
经所属税务局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。
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第十六条 选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源
信息实行分类管理。案源信息主要包括 :
（一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协
查线索；
（二）上级税务机关交办的税收违法案件；
（三）上级税务机关安排的税收专项检查；
（四）税务局相关部门移交的税收违法信息；
（五）检举的涉税违法信息；
（六）其他部门和单位转来的涉税违法信息；
（七）社会公共信息；
（八）其他相关信息。
第十七条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽
查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违
法行为的检举。
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对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回
税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予
相应奖励。
第十八条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析
筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处