反欺诈系统介绍.pdf

智泽华反欺诈系统介绍
（报表粉饰识别系统）

财务报表数据虚假给银行和投资者带来很大损失，如何识别财务
报表粉饰，揭示财务报表虚假，一直是银行开展信贷业务管理工作的
一大，有 万元的营
业收入来自于新增应收账款，约占当期营业收入的 %，应收账
款余额占收入的比例已经超过 50%，达到 %。表明应收账款占
公司营业收入的比例过大，当期营业收入存在一定水分。（3）表明在
公司当期的营业收入中，有较大一部分来自于应收账款，致使公司当
期的营业利润包含较大的水分。在营业利润中，如果将收入中来自于
应收账款的部分扣除，则营业利润会减少至 万元。

存货虚假主要有以下几种情况：（1）通过不结转为成本来虚增利润；（2）通过虚假采购来转移、抽逃资金；（3）通过虚增存货来改善
流动性评级；（4）通过调节计提坏账准备金来调节利润。对第一种和
第四种情况，系统可以通过报表之间的关系部分识别，但对于第二和
第三种情况比较困难。

一些企业为了达到收入或利润目标，提高盈利能力指标，通过增
加预收账款来增加收入和利润，另外一些企业通过增加预付账款来转
移资金或提高流动比率。这些指标异常，均可通过存货变化、成本变
化、现金流量变化来发现。

企业进行关联交易或掩盖经营不善、美化还债能力评价指标，常
常通过这两个科目的调整实现。这两个科目的变化，也常常伴随着庞
大的货币资金、短期借款，伴随着现金净流出，是企业挪用资金、调
节收入和成本的主要渠道。通过有关科目的变化，可以发现是否存在
人为粉饰情况。

系统对托普软件 2002 年报表数据分析后认为：该公司在建工程
规模与其收入规模不相符合，请查看是否存在虚增在建工程可能。

从现金流量表表、利润表、资产负债表的关系，可以看出收入的
质量。除了通过应收账款判断收入真实性外，还可以通过对收入、存
货、成本、营业利润、经营现金流变化关系的分析，看出是否存在通过存货变卖虚增收入；通过对预收账款、货币资金、存货、收入、利
润、经营现金净流量变化，看出是否存在通过预收账款虚增收入。

由于利润、收入、存货等的变化，必然引起成本的变化，成本的
多计算或多计算。按照谨慎性原则，银行主要关注的是少记成本、多
记利润的情况。本软件在以上分析判断的基础上，对少计成本的情况
进行了识别，并提出评价意见。

将资产负债表、损益表、现金流量表一些相关科目的金额和变化
进行对比，可以发现一些利润虚假。主要是：1）查看并计算营业收
入、销售收现、应收应付、营业利润、期间费用