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中国全球基金项目审计管理要求
2010年6月1日
主要内容
一、PR审计部成立的背景
二、审计管理办法的主要内容介绍
三、会计师事务所的审计管理要求
四、审计中发现的主要问题及建议
一、PR审计部成立的背景
根据全球基金与中国全球基金项目中央执行机构(简称PR)签定的第四轮艾滋病项目协议时提出的前提条件要求,PR于 2005 年 7 月份设立审计部。负责对中国全球基金项目进行内部审计。PR审计部的工作由中国疾病预防控制中心审计处承担。
二、审计管理办法主要内容介绍
(一)内部审计范围
1. 对中央本级的结核病、艾滋病、疟
疾三个项目进行审计。
2. 对中央下拨到各省项目点资金的使
用情况进行抽查审计。
二、审计管理办法主要内容介绍
(二)对项目省抽查审计的内容


、真实性
、帐表、帐实是否相符
、资产管理与使用情况及内
部控制制度是否健全、有效等
二、审计管理办法主要内容介绍
(三)抽查审计需SR、SSR提供的主要资料

、会计凭证、会计报表
、协议、督导报告和审计报告等
、实际完成数

二、审计管理办法主要内容介绍
(四)抽查审计的工作程序
。

内,提出书面意见。
、决定有异
议的,30日内提出书面意见,请求复核。
,将整改落实情况书面
反馈给审计部。
三、会计师事务所的审计管理要求
(一)选择会计师事务所的规定
(详见《审计工作指南》)。具体操作规范请执行财政部制定的《委托会计师事务所审计招标规范》的通知(财会[2006]2号文件)。
(如招、投标
资料,评标资料等);评标小组成员的手写
签字。
三、会计师事务所的审计管理要求
(二)完善外审业务约定书的内容
1. 委托外审的内容为“××省第×轮全球基金
项目年度财务审计”。
2. 签订规范的书面业务约定书,并在协议中
要明确具体的审计内容,在报表审计的基础上,
还应包括项目经费的预算和实际执行情况、项目
的财务核算和管理上存在的问题等。并对项目存
在的问题,出具“管理意见书”。
四、审计中发现的主要问题及建议
(一)项目工作进展缓慢、经费执行率低
主要原因:收到拨款时间较晚、未开展工作或
已开展工作但未付款、预算编制不科学等。
审计建议:
要求各项目办要按照项目工作计划书的工作目
标及预算,及时开展项目活动,努力提高项目的经
费执行率。工作中存在的问题要及时向国家项目办
请示和沟通,以利于项目工作的顺利开展。