演示文稿内部控制分析案例沃尔玛.ppt

演示文稿内部控制分析案例沃尔玛
第一页，共五十一页。
（优选）内部控制分析案例沃尔玛
第二页，共五十一页。
第三页，共五十一页。
目录
内部控制的优化措施
总结
沃尔玛行业
以“为顾客省每一分钱”为宗旨
低成本的经营战略
尊重个人、服务顾客、追求卓越
三项基本信仰
“我为人人，人人为我”。
企业经营方式
人力资源政策
任人唯贤、提供员工培训
2、企业文化
第十三页，共五十一页。
内部环境
利润分享计划
分享基金红利
利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。
如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金
公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上的员工都有资格分享利润。
3、人力资源管理
雇员购股计划
损耗奖励计划
第十四页，共五十一页。
风险评估
沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天
低价”控制的特色。沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做
到了“成本抑减”的工作。“零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数
以百万美元计的仓储费用。 合理的风险应对
每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的
风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
谨慎的态度
风险评估
第十五页，共五十一页。
内部风险
供货商关系不畅风险
物流系统失灵风险
低价不低风险
公关失策风险
会员店遇冷风险
高层调动频繁风险
风险评估
通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更好。
第十六页，共五十一页。
风险评估
政治风险
经济风险
文化风险
社会风险
外部风险
风险回避：就在其竞争对手家乐福连续曝光最新开店计划之时，沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓展速度以保持稳定的现金流。
风险回避：2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物广场。
第十七页，共五十一页。
控制活动
独特管理
店中有店：每个人所负责的区域就是一
个“店”，每个人就是自己店的总经理.
先进存货控制
沃尔玛总部的高速电脑与全世界沃尔玛商
店连接，可及时控制存货存储量
控制活动
第十八页，共五十一页。
控制活动
业务流程图
超市
提货单
库长
已批准提货
仓库
缺货通知单
采购员
供应商
提货通知单
提货清单
未批准提货单
库存帐
提货流水帐
库存报表
有关部门
订货单
入库单
催货单
补充提货单
提货通知单
第十九页，共五十一页。
在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上货架销售，一整套工作完成只要 36 个小时。这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。
与信息系统相适应的控制活动
控制活动
第二十页，共五十一页。
自动补货系统
电子自动订货系统
客户关系
管理系统
快速反应系统
卫星中心控制系统
沃尔玛的信息系统现状
数据库
管理系