内部控制
作成
经理
——
总经理
集团部门经理
会
签
财务部
人事行政部
IT事业部
经办
经理
经办
经理
经办
经理
作业项目
固定资产主循环
生效日期
制修订单位
投资管理部
作业名称
移转外借
编号
FA02
页次
1
版次
1
正文
单位
主流程
移出单位管理单位移入单位财务部
移转
取得
处理
变更账务
变更编号
催还
固定资产移转外借单(一式四联)
部门主管
审核
负责单位
作业程序及控制重点
需求部门
采购单位
财务部
作业程序
1、集团内移转,移出单位填制《固定资产移转外借单》一式四联,经移出、移入部门经理、集团人事行政部经理审批,并由集团人事行政部填写移转原因;
2、借给集团外单位,还须集团总经理审批,并由集团人事行政部填写移转原因;
3、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联,于一周内转交财务部;
4、财务部于次月办理固定资产帐务更改手续。
5、借给集团外的,由移出单位依据外借期限,负责催还。
控制重点
1、外借给集团外单位的,是否经集团总经理审批;
2、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联,于一周内转交财务部;
3、移出单位是否依据外借期限,负责催还;
4、固定资产移转外借后,是否由管理部门(人事行政部、IT部)按固定资产分类更改编号,财务部是否相应调整帐务。
依据规定
固定资产管理办法
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