财务内控财务风险论文(共1556字).doc

财务内控财务风险论文(共1556字).doc财务内控财务风险论文(共 1556 字) 一、完善财务内控体系的措施建议(一) 风险评估,找薄弱环节为更好地完善财务内部控制体系,企业管理层采用定性与定量相结合的方法, 对当前企业会计机构的业务进行梳理评估, 按照风险发生的可能性及其影响程度等, 对识别的风险进行分析和排序, 确定关注重点和优先控制的风险, 对确定的不同等级的风险按照轻重缓急针对性地完善管控措施。在进行风险分析时, 应当充分吸收审计与风险评估人员, 组成风险分析团队, 按照严格规范的程序开展工作, 确保业务环节的薄弱点充分显露, 然后, 综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等应对策略,实现对风险的有效控制。(二) 完善内控制度科学严密的内部控制制度是有效管理的基础。一是按照“相互制衡、分级授权”的要求, 实行严格的授权审批制度。每一项经营活动都要有严格的授权, 每个层级的管理人员权限划分清晰, 层次分明, 并明确责任。对越权人员要从严从重处罚, 并追究相应的责任, 主要包括资金支出审批与授权审批制度,员工行为奖惩制度等; 二是按照“细、严、实”的原则,完善各项财产及物资定期实施盘点和核对的制度。确保账实相符、账账相符, 以保证会计信息的真实性, 保护资产的完整性。主要包括财产清查制度等; 三是按照“全程监督”的要求, 建立长效的内部监督机制。在加大内部审计机构审计频率和审计范围的同时, 建立财务人员日常监督制度, 按照日、周、月的监督审核频次对不同的业务进行复核, 对复核出现的问题要严肃对待, 并与绩效挂钩, 保证复核的严肃性,主要包括经济信息日常核对制度和舞弊行为预防、检查、汇报制度等; 四是按照“业务留痕”的原则,建立各关键控制点的证据链制度, 对每一个业务流程上的关键控制点要确保有记录, 能控制, 可监督, 避免出现监控脱节现象, 主要包括关键业务“留痕”管理制度; 五是按照“及时准确”的原则, 建立信息交流上报制度, 对于业务环节出现的非正常现象, 在及时上报的同时, 同级人员相互提醒, 避免风险事态进一步扩大,主要包括重大风险预警报告制度。(三) 不相容岗位严格分离不相容岗位要严格分离,一人不能同时完成整个业务全程流, 同一业务部门不得完成业务事项的全流程。一般情况下, 公司的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤, 每个步骤都有相对独立的人员或部门分别实施或执行, 就能够保证不相容职务的分离, 从而便于内部控制的发挥。关键岗位