审计工作制度精品.doc

广东派尔富科技公司审计工作制度目录一、企业审计工作制度□总则………………………………………………………………第 01页□任务和范围………………………………………………………第 01页□机构………………………………………………………………第 03页□职权………………………………………………………………第 03页□程序………………………………………………………………第 04页□奖惩………………………………………………………………第 04页□附则………………………………………………………………第 05页二、审计条例□总则………………………………………………………………第 06页□审计机构及审计工作人员………………………………………第 06页□审计部的主要职责………………………………………………第 07页□审计部的主要职权………………………………………………第 08页□审计工作程序……………………………………………………第 09页三、企业内部审计工作规定□总则………………………………………………………………第 10页□内部审计的任务…………………………………………………第 10页□职权………………………………………………………………第 11页□工作程序…………………………………………………………第 12页□奖惩………………………………………………………………第 13页□附则………………………………………………………………第 13页广东派尔富科技公司审计工作制度一、企业审计工作制度□总则第一条为了充分发挥审计工作, 提高企业管理水平, 根据国务院审计署(1985) 审研字 217 号文《关于内部审计工作的若干规定》,结合我公司的具体情况,特制定本规定,作为审计工作的依据。第二条根据国家的方针政策、财政法规和我公司的方针目标、规章制度、对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督, 以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。□任务和范围第三条审计工作的任务是:确保公司有关制度和管理方式方法在各分支机构、合资公司的贯彻执行,以保护企业利益, 防止错弊, 强化企业管理,为提高经济效益服务。第四条审计工作的范围: (一) 公司及各子公司、孙公司、分公司、合资公司的方针目标的可行性; (二) 基建(含扩、改建) 工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性; (三) 大、中型项目策划及市场运作计划的概算、预算和决算的合理性,合法性; (四) 财务收支、预算(含全面预算) 等计划的编制及执行情况; (五) 固定资产报废的合理性; (六) 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法; (七) 公司及分支机构、合资公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性; (八) 确定离任或改任分支机构负责人的经济责任情况; (九) 制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况; (十) 办理审计中心和公司总经理交办的其他事项。□机构第五条成立公司审计中心, 并逐步完善公司的内部审计体系。审计中心总监暂由财务中心总监兼任(条件成熟则从财务中心分立出来)。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、项目发展及分支机构建设等方面的审计项目进行研究处理。第六条审计部是在审计中心直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段,对全公司各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。第七条根据审计工作的需要, 经过公司总经理或公司总经理授权人批准, 可聘请临时审计员,参与某项审计工作。第九条审计部在业务上受审计中心的指导,并向其报告工作。□职权第十条审计工作的主要职权: (一) 有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料; (二) 有权参加有关的会计会议; (三) 有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料; (四) 有权提出制止、纠正和处理违反公司制度和严重失职等事项的意见; (五) 对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经公司总经理批准,有权采取冻结资金支付、暂停责任人员工作、停发工资等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议; (六) 有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计中心及总经理报告。□程序第十一条审计工作的主要程序是: (一) 根据审计中心的意见和审计工作计划,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书, 3 日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计; (二) 对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后, 报送审计中心总监及总经理批准, 对于复杂的审计项目, 由公司高层讨论后进行仲裁,再发出审计决定,被审单位必须执行; (三) 被审单位在收到审计决定后