第八课 财政与税收
涉及考点：
1、财政收入的渠道
2、影响财政收入的主要因素
3、财政支出的具体用途
4、财政收入和支出关系的三种情况
5、支持基础设施和工程的建设
6、促使经济平稳运行
7、促进经济社会发展
8、保障人民生活
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收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。
在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。
2、财政收支平衡——
是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。
3、财政赤字——
是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。
1、财政收入和支出的关系，有三种情况：
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原因：国家基础设施，基础工业以及高科技研究开发等是发展经济，提高人民生活水平的重要基础和保障（重要性）。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大的风险（行业特点），因此必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能，集中力量办大事。
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（1）扩张性财政政策
在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。（2）紧缩性财政政策
在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温” 。
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国家通过财政收支数量、方向、结构的控制和调整，可以促进经济结构的合理与优化。
通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。
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同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。税收是国家存在和发展的物质保障。
②有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权
力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
①征收主体——
②客体——
③凭借力量——
④依据——
⑤实施机构——
国家
单位和个人
国家政治力量而非生产资料所有权
税法
税务机关
2、地位：
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⑴ 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是
税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
强制性——国家凭借政治权力强制征税
无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了
征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能
随意改变。
⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3、税收的基本特征
易错点复习提示：
1、税收的基本特征是区别于其他财政收入（利、债、费）而言的，
2、认为“税收具有固定性，一旦确定就不能改变。”观点是错误的
（注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变）
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①增值税：
A：含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
B、纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、基本税率：17%。
D、作用：增值税不仅可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营
环节偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政
收入的稳定增长。
②个人所得税：
A：含义：是国家对个人所得征收的一种税。
B：纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在
我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
C：税率：我国个人所得税，主要实行超额累进税率，有些方面的个人所得实行比
例税率。
D：特点；纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，
少收入者少纳税）。
E：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现
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