财务报表各指标计算公式.doc

偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式: 1. 流动比率= 流动资产/ 流动负债 2. 速动比率= (流动资产- 存货) / 流动负债 3. 现金比率= (现金+ 现金等价物) / 流动负债 4. 现金流量比率= 经营活动现金净流量/ 流动负债长期偿债能力分析计算公式: 1. 资产负债率= 负债总额/ 资产总额× 100% 2. 负债股权比率= 负债总额/ 股东权益总额 3. 有形净值债务率= 负债总额/ (股东权益- 无形资产净值) 4. 利息保障倍数= (税前利润+ 利息费用) / 利息费用 5. 现金利息保障倍数= (经营活动现金净流量+ 现金利息支出)/ 现金利息支出流动比率越高,说明企业偿还流动负债能力越强,流动负债得到偿还的保障越大。 2:1 更好。速动比率越高,说明企业短期偿债能力越强。 1:1 更好。现金比率越高,偿债越有保障,但是比率过高,意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产,企业的资产未能得到有效运用。资产负债率越高,企业偿债能力越差,反之越强。负债股权比率越低, 说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障, 企业财务风险越小。营运能力分析计算公式: 存货周转率:存货周转率= 营业成本/ 平均存货平均存货= (期初存货余额+ 期末存货余额) /2 存货周转天数=360/ 存货周转率= 平均存货× 360/ 销售成本应收账款周转率:应收账款周转率= 赊销收入净额/ 应收账款平均余额应收账款平均余额= (期初应收款+ 期初应收款) /2 应收账款平均收账期=360/ 应收账款周转率= 应收账款平均余额× 360/ 赊销收入净额流动资产周转率:流动资产周转率= 销售收入/ 流动资产平均余额流动资产平均余额=( 流动资产期初余额+ 流动资产期末余额) /2 固定资产周转率:固定资产周转率= 销售收入/ 固定资产平均净值固定资产平均净值= (期初固定净资产+ 期末固定净资产) /2 总资产周转率:总资产周转率= 销售收入/ 资产平均余额资产平均余额= (期初资产总额+ 期末资产总额) /2 获利能力分析计算公式: 销售毛利率和销售净利率:销售毛利率= 销售毛利/ 销售收入净额× 100% =( 销售收入净额- 销售成本)/ 销售收入净额× 100% 销售净利率= 净利润/ 销售收入净额× 100% 营业利润率:营业利润率= 营业利润/ 营业收入× 100% 成本费用净利率:成本费用净利率= 净利润/ 成本费用总额× 100% 总资产报酬率:总资产报酬率= 净利润/ 资产平均总额× 100% 股东权益报酬率:股东权益报酬率= 净利润/ 股东权益平均总额× 100% 股东权益平均总额= (期初股东权益+ 期末股东权益) /2 股东权益报酬率= 资产报酬率× 平均权益乘数每股收益与每股现金流量:每股收益= (净利润- 优先股股利) / 发行在外的普通股平均数每股现金流量