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————————————————————————————————————————————————————— 18 对账了解了会计账簿的登记方法: 1 、现金日记账。 2 、银行存款日记账。 3 、总分类账。 4 、明细分类账。现在学录进行核对的工作。各单位应该定期(每年至少进行一次) 对会计账簿记录的有关数字与库存实物, 货币资金, 有价证券,往来单位或者个人等进行相互核对,以保证: 1 、账证相符 2 、帐账相符 3 、帐实相符。为了保证最终的财务会计报告, 或者对外报出的财务资料是真实可靠的。因此要进行这三个的核对。一、账证核对。账证核对是指: 核对会计账簿记录与会计凭证进行核对: 1. 原始凭证 2. 记账凭证的时间 3. 凭证字号————————————————————————————————————————————————————— 4. 内容 5. 金额是否一致 6. 记账方向是否相符。登记账簿是根据审核无误的记账凭证来登记账簿, 登记账簿要看: 1. 日期是否正确 2. 凭证的号数是否正确。 3. 摘要 4. 借贷方的金额。这就是在进行账证核对时。也是找会计账簿记录中错误的一个最根本的方法。也就是说一旦发现了账簿记录和其他记录不相符时,要通过账证核对查明根源。然后进行专业的改正。这种核对除在日常制证, 记账过程中进行以外, 如发现账账不符时,还需对账簿与会计凭证进行检查核对,以确保账证相符。账证核对一般是在会计的日常业务中就已经完成了账证核对。二、账账核对。账账核对是指:核对会计账簿记录与: 是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符, 账账核对:是指会计账簿要进行整体地核对, 包括: 1、总分类账簿与各账户的余额核对。( 只需对期末余额就可以,) 2、总分类账簿与所属明细分类账簿核对。( 期末余额和发生额核对就可以,) ————————————————————————————————————————————————————— 3 、总分类账簿与序时账簿核对(期末余额) 4 、明细分类账与账簿之间的核对。期末余额 1 、总分类账簿与各账户的余额核对(只需对期末余额就可以,) 所有的总账科目的(借方的期末余额合计) = 所有的总账科目的(贷方期末余额合计) 即总账的各账户之间的期末余额核对的时候, 用一个会计等式来进行,资产= 负债+ 所有者权益。各账户的(借方的期末余额合计) = 所有的总账科目的(贷方期末余额合计) 1 、总分类账簿与所属明细分类账簿核对。核对的是总分类账簿和明细分类账簿期末余额和本期发生额核对。 2 、核对的这个基础由总分类账户和明细分类账户的平行登记。 1) 总分类账簿的期末余额合计要和它所属的明细分类账户的期末余额合计是相等的。。 2) 总分类账簿的发生额——要和它所属的明细分类账户的发生额的合计——是相等的。。 3 、账账核对——总分类账簿与序时账簿核对。企业的序时账有现金日记账和银行存款日记账。序时账由于是按照时间发生先后顺序记账的,因此叫它日记账。要将总分类账的记录——和序时账簿的期末余额进行核对。 4 、明细分类账与账簿之间的核对。明细分类账与账簿之间讲的是财务部门的明细账和财产物资保———————————————————————————————————————