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全面预算实训报告实训7,全面预算案例（作业）

　　实训内容：A公司全面预算案例A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
　　根据以往经验，销货款在当季全面预算实训报告实训7,全面预算案例（作业）

　　实训内容：A公司全面预算案例A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。
　　根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其她部分将在下一季度收到。估计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。
　　根据销售预算及前期应收账款的收回及估计收到当期销货款的状况，就可以编制出估计钞票收入计算表，钞票收入计算表是编制钞票预算的根据。
　　根据上述资料，一方面编制销售预算表，如表7-1所示。
　　表7-1销售预算金额单位：元季度一二三四全年估计销售量（件）估计单价估计销售额估计钞票收入计算表收到上季应收销货款收到本季销货款钞票收入合计依上例资料，假设A公司期末存货量为下一季度销售量的10%，预算年度第1季度期初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。
　　根据销售预算的估计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。
　　表7-2生产预算季度一二三四全年估计销售量（件）加：估计期末存货量减：估计期初存货量估计生产量依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4公斤，每公斤单位成本为12元。
　　每三个月末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每三个月的购料款当季付60%，其她款项在下一季度支付。预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510公斤，期末材料存量为500公斤。
　　生产预算拟定后，就可以根据估计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，和期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的估计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付状况，编制材料采购钞票支出计算表，如表7—3所示。
　　表7-3材料采购预算季度一二三四全年估计生产量（件）单位产品材料消耗定额（公斤）估计生产需要量（公斤）加：估计期末库存量减：估计期初库存量估计材料采购量材料单位成本估计材料采购额估计钞票支出计算表应付上季赊购款应付本季现购款钞票支出合计依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额工时为3小时，并且A公司以钞票支付的直接人工工资均于当期付款。
　　根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的估计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。
　　表7-4直接人工预算季度一二三四全年估计生产量（件）单位产品工时直接人工工时单位工时工资率（元/小时）估计直接人工成本总额（元）假定估计A公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费1元，维修费1320元)，固定间接制造费用46980元(其中管理人职工资1元，维护费4980元，保险费10000元，设备折旧费0元)，其他条件同前例。并且A公司的变动间接制造费用分派率按产量计算，以钞票支付的各项间接制造费用