每季度报税流程(网上税务申报).docx

I 每季度报税流程 1、国税(楚雄大江经贸有限公司、楚雄大江家具制造有限公司,都属于查账征收,增值税及企业所得税按季度申报,上一季度的税必须在下一季度第一个月 15日前申报完毕) 申报流程:登录云南省国家税务局办税服务厅 →选择线路 1 (推荐) →输入用户名、密码、校验码→→进入办税服务厅界面→网上申报→可在申报页面看到每个季度需要申报的报表→点击需要填报报表名称后的下载一般下载放到桌面保存,方便申报时查找。(1 )申报企业季度增值税(1)当季度开票金额不超过 90000 元的, 只需按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列),把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第 7栏,报表会自动计算出应纳税额,这种情况不需要缴纳税款,当月增值税就只需要 0申报。(2)当季度开票金额超过 90000 元的, 按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列),把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第 1栏,报表会自动计算出应纳税额,此种情况下就需要全额缴纳税款。→把这一栏填完后保存→回到网络申报系统界面→点击上传→上传成功之后系统会有提示→然后点击申报→系统提示申报成功后点击扣款→扣款成功后点击打印报表留存根。季度增值税样表: II (2 )申报企业季度企业所得税(1)企业所得税只有减免,不存在免税,需按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列) ,把当季度所开具发票实际金额填到第一行收入总额栏, ,报表会自动计算出应纳税额,按照系统计算出的应纳税额缴纳税款。 III →把这一栏填完后保存(注:资产总额填写时不要超过 90万元,超过 90万元就超出小微企业减免范畴了,需要全额纳税) →回到网络申报系统界面→点击上传→上传成功之后系统会有提示→然后点击申报→系统提示申报成功后点击扣款→扣款成功后点击打印报表留存根。计算方法(税务局核定给我公司是按照应纳税所得率计算)即: 应纳税额= 收入总额× 4% (税务机关核定的应纳税所得率) × 25% (企业所得税税率) /【(收入总额× 4% (税务机关核定的应纳税所得率) × 25% (企业所得税税率)】× 60% 季度企业所得税样表: IV