每季度报税流程(网上税务申报).docx

每季度报税流程
国税(楚雄大江经贸有限公司、楚雄大江家具制造有限公司,都属于查账征收,增值税及企业所得税按季度申报,上一季度的税必须在下一季度第一个月15日前申报完毕)
申报流程:登录云南省国家税务局办税服务厅→选择线路1(推荐)→输入用户名、密码、校验码→
→进入办税服务厅界面→网上申报→可在申报页面看到每个季度需要申报的报表→
点击需要填报报表名称后的下载
一般下载放到桌面保存,方便申报时查找。
(1)申报企业季度增值税
(1)当季度开票金额不超过90000元的,只需按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列),把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第7栏
,报表会自动计算出应纳税额,这种情况不需要缴纳税款,当月增值税就只需要0申报。
(2)当季度开票金额超过90000元的,按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列),把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第1栏
,报表会自动计算出应纳税额,此种情况下就需要全额缴纳税款。
→把这一栏填完后保存→回到网络申报系统界面→点击上传
→上传成功之后系统会有提示→然后点击申报→系统提示申报成功后点击扣款→扣款成功后点击打印报表留存根。
季度增值税样表:

(2)申报企业季度企业所得税
(1)企业所得税只有减免,不存在免税,需按照当个季度所开具有效发票金额填写(报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列),把当季度所开具发票实际金额填到第一行收入总额栏,
,报表会自动计算出应纳税额,按照系统计算出的应纳税额缴纳税款。
→
把这一栏填完后保存(注:资产总额填写时不要超过90万元,超过90万元就超出小微企业减免范畴了,需要全额纳税)→回到网络申报系统界面→点击上传→上传成功之后系统会有提示→然后点击申报→系统提示申报成功后点击扣款→扣款成功后点击打印报表留存根。
计算方法(税务局核定给我公司是按照应纳税所得率计算)即:
应纳税额=收入总额×4%(税务机关核定的应纳税所得率)×25%(企业所得税税率)/【(收入总额×4%(税务机关核定的应纳税所得率)×25%(企业所得税税率)】×60%
季度企业所