全面预算管理办法.docx

全面预算管理办法
为强化公司全面预算管理，落实全面预算管理职责，进 一步科学配置和使用资源，促进各单位在生产经营过程中开 源节流，降本增效，对全面预算管理办法进行修订。重构预 算管理组织体系、建立全面预算指标体系、规范预算编制体 系、明确全面预算管理办法
为强化公司全面预算管理，落实全面预算管理职责，进 一步科学配置和使用资源，促进各单位在生产经营过程中开 源节流，降本增效，对全面预算管理办法进行修订。重构预 算管理组织体系、建立全面预算指标体系、规范预算编制体 系、明确预算控制制度体系、重建预算评价体系，以明确职 责，促进企业价值提升。
一、 全面预算管理
全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调 整、考核、分析、监督等管理方式的总称。主要预算分为三 类，分别是经营预算、资本性支出预算、财务预算。
根据公司的战略发展目标，确定公司的年度经营目标并 组织实施；明确公司内部各级、各部门在预算管理中的职责 和权限，发挥各级预算管理部门和预算责任单位的职能作 用；合理配置公司各项资源；对公司经营活动进行管理、控 制、分析、监督和考评；为考核和评价各个预算责任单位经 营和财务业绩提供依据。
二、 全面预算管理组织体系
建立责权一致、分层级负责的全面预算管理组织体系。 具体包括三个层次，即预算决策机构、组织机构和执行机构
,
其中组织机构为全面预算管理的日常工作机构。
公司设立预算管理委员会，为公司内部预算管理最高决 策机构，由公司领导班子成员组成。
预算管理委员会下设预算管理办公室。预算管理办公室 由公司主管财务工作的领导任主任，财务部总经理任副主 任，其它相关部门总经理或主任任委员。公司财务部是公司 预算管理办公室的日常办事机构，负责办理预算办公室日常 事务。
三、 建立全面预算指标体系
预算管理办公室负责推动全面预算指标体系建设。具体 分为过程评价指标及结果指标。
过程评价指标由预算管理归口部门建立各专业条线的 效益指标评价体系，将资源动态消耗与业务收入、业务量、 资产、能力等评价指标相匹配，精准识别使用效率较低的成 本、部门或地区，制定针对性的改善措施，动态调优，加强 成本精确管理，提高资源使用效率。
结果指标体现在公司预算管理归口部门管控的预算完 成情况。
四、 规范预算编制体系
预算编制是一项承上启下、环环相扣的工作。预算管理 办公室下设经营预算、资本支出预算和财务预算三个工作小 组。预算管理办公室组织财务、分场、发展等部门根舞冗司 发展的要求，分别制定财务、经营和资本性支出的经营计划 指引和预算初步目标。
预算管理归口部门负责制定本部及对各分专业条线预 算目标要求及相应编制原则，对下级单位预算进行审核、调 整，上报预算管理办公室确定。根据预算管理办公室确定的 预算目标要求对归口预算进行审阅、平衡、提出调整意见， 组织下达实施等。
预算管理办公室在汇总经营预算、资本支出预算和财务 预算初步目标的基础上，根据公司总体经营计划指引确定年 度预算初步目标，提交预算和绩效管理委员审批同意后，通 过文件下发。
五、建立预算管理的事前、事中、事后全过程管控制度 体系
企业年度预算由决策机构确定，一经批准，公司各部门 必须严格执行。坚决纠正“重编制、轻管控”的现象。预算 管