企业财务预警指标体系的基本结构.docx

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企业财务预警指标体系的基本结构
企业财务预警指标体系基本结构如图2-6。
曲匕p好好学范围，如存货库存量为3周用量，
即20吨，货币资金的持有量为100万元。阀值为报警临界点，如存货标准库存
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量为20吨，合理波动区间为16—24吨，一旦存货达到10或30吨就报警，10吨和30吨就是阀值。
（3）确定指标标准值、合理波动区间和阀值的主要方法
A定量分析方法和定性分析方法。定量指标一般为价值指标，有固定的公式和计算口径；定性指标一般为因素或现象指标，其主要有：专家调查法（专家会议法、头脑风暴发、德尔菲法）等。
B比较分析法。
横向比较：可与国际标准或国外企业比较，也可以与一般企业、同行业企业、同规模企业、先进企业、主要竞争对手比较。
纵向比较：可用回归分析法等，采用历史平均标准、历史最好标准、现行标准等。
也可采用因素比较、结构分析法等。
C因素分析法。包括差额分析法、指标分解法、定基替代法、环比替代法等。如净资产收益率=销售净利率X资产周转率X权益乘数。
D动态分析法和静态分析法。要根据企业和社会发展趋势，了解过去，把握未来，用动态的眼光观察问题。
E其他方法。如：背景查对法、保险咨询法、损失清单法、风险臆想法等。
5、预警指标实际值的获取和计算口径
有些指标需要观察才能取得，有些指标通过调查可以取得，有些指标可以直接从现行财务会计信息系统获得，有些指标可在企业现行信息管理系统取得,有些通过计算才能取得。
由于每个企业所处的行业不同，企业经营管理特点不同，即使是同一行业的企业，其采取的会计政策和会计估计也可能不同，甚至有的企业会计核算系统很不规范，因此必须明确其计算口径。如有的企业应收账款分散在各个部门和系统，因此必须将其全部计算在内；有的企业将货币资金以保证金形式存入银行，计算货币资金指标时也应考虑此因素。
6、报警口径和方法
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(1)报警口径
当某一指标达到某一临界点时，就发出警报。如采购计划合理变化率为上下20%，当变化率达到30%时，就应报警。又如，当发现内控连续失效时，如采购付款违背内部授权制度，有两道以上环节连续违规，证明不正常，就应报警。
某几个指标同时超标发出报警。如资金安全率和经营安全率两个指标组合;又如当库存物品报废损失额(率)虽然没有达到报警点，但是盘点差异率也较高，如果这两个指标都达到某一极限，也可以报警。
当某一现象出现时发出报警。如公司发生诉讼。
几个现象组合出现发出警报。
总体风险超标发出警报。如Z值低于1，发出高度警报。
(2)报警方法

报警类别和性质：警报可以分为轻度、中毒和高度。如采购计划变化率在30%-50%为轻度报警，在60%-80%为中度警报，超过80%为高度报警。再如,内部控制完全失效可以高度报警。
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报警渠道:
报警方式:
通过什么渠道报警，可以越级直接反映，还是逐级汇报等。
报警。
报警时间:
在什么时间报警。如规定轻度警报必须在当天之内报出，中度
预警必须在发现2小时内报出，高度报警必须马上报出。
报警对象：向谁报警。如高度警报直接向财务总监和总经理报告。
报警输出信号
报警信号内容应包括警报性质、警报具体内容、警报发生的环节、警报原
因和措施建议。
警报信号可用★、▲、♦等表示，单个符号表示轻度预警，双符号表示中
度预警，三个符号表示高度预警。
•预警信号发展趋势图
报警方式可用内部局域网、口头报告、书面报告、电话等形式
•局部环节预警信号图
可以给出企业财务管理某个环节和方面