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基于内部控制的高校财务风险防范研究
一、引言
2013 年 12 月 30 日，财政部正式发布新的《高等学校会计制度》，新高校会
计制度与新修订的《高等学校财务制度》的实施，适应了财政预算改革和高等学
校经济业务发展、领导
之间反馈，及时纠正和降低风险。利用专家或第三方机构，对每一个项目的风险
2进行估计和评价，并且列出不同的等级，并根据不同的等级的风险，深入评价其
影响程度，并将评估结构反馈到相关机构和个人，在共同参与分析的基础上，对
风险进行二次评估和确认。

构建一套基于内部控制视角下的财务风险预警指标体系，能够有效防范高校
财务风险，确保高校教学、科研及学生管理不受影响（雷振华，邹果；2014）。
首先，建立高校财务风险预警的内部组织链条，针对风险的等级、成因分析，按
照风险成因的因果链和不同等级，在一定范围内建立风险预警的部门范围、人员
范围和业务范围，从而有效的将预警信息反馈到应该接触的人、部门和组织机构，
以便有效形成风险的防控措施。其次，定期对风险预警的信息进行重新评估，结
合防范的经验和措施，动态调整风险的等级和预警的范围，形成一个动态的预警
体系。第三，风险预警模块关键应建立在内部控制部门和体系的基础上，结合内
部控制部门对信息的掌握和对第三方专家判断的基础上，形成可控的预警方式和
范围，形成有效的预警。

风险防范和控制模块应该建立在组合策略上；通过部门之间的合作，在了解
项目面临风险的确切信息的基础上，针对性的提出风险对策，并且通过风险形成
的链条的基础上，进行风险防范。，并且建立从管理者到普通员工，都必须充分
认识财务风险的形成，在各个环节都可能由于工作失误引起高校财务风险，这就
需要高校直接参与到财务风险的控制中来，将财务风险管理贯穿于各个工作环节
（许阳；2015）。首先，在项目开始之前，分析项目可能存在的那些风险，无论
是投资项目还是科研项目，在项目落实到责任人的基础上，就提出风险防范的对
策和手段，将风险防范落实到风险发生的初始点上，从而将风险损失降低到最小
程度。其次，针对风险防控措施的可行性进行分析，包括风险防控的成本，涉及
到的部门，监管的难度等方面，进行预先分析，并综合各个部门，分析和反馈不
同部门对风险防控措施的认知，并依据这些信息进行调整，对防控措施进行再设
计和修改。第三，财务风险的防控模块的核心，也应该落实在内部控制部门。通
过内部控制部门的整合，来实现风险相关方之间进行任务分配，从而结合整体的
努力降低风险，完成风险的防控。
3四、基于内部控制的高校财务风险控制完善对策
，完善内部控制体系
首先，建立完善的内部控制制度，形成以综合风险管理为核心的内部审计制
度；其中包括：审批制度；高校内部和外部交易过程中，严格交易及事项的审批
制度，相互关联的部门严格把关，一切审批按照规章制度办理，尤其涉及加大资
金额的重大经济事项，必须由校领导分析、研究、然后进行集