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高校财务内部控制风险防范
一、高校内部控制和廉政风险防控的协同
，又是一项重
要的制度安排，是单位治理的基石。实施好内部控制，对提高单位管
理水平，改进服务质量和效率，规制
领域既有教学、科研、招生、学术等管理内容，也有与其他事业单位
相同的财务、基建、物资采购、校办企业、后勤等部门；人员既包括
教师、学生、管理人员，也包括教辅人员和服务人员。高校廉政风险
防控机制建设的目的是抓住学校在决策、执行、监督环节的权利运行
特点，控制内部各个管理部门、管理领域、重点环节和关键岗位的权
力运行，确保学校的各项内部控制管理职责明确，勤政廉洁，务实高
效。开展廉政风险防控机制建设涵盖高校内部控制的基础，一个是从
校长控制角度执行，一个是从党委的角度执行。把内部控制和廉政风
险防控结合起来是高校管理工作的一大创新，要把二项工作统一部署，
统筹推进。
二、高校财务内部控制与廉政风险防控风险的协同防范管理
（1）预算管理岗位：涉及学校资
金的调配，具体体现在预算编制、预算调整、预算指标控制与监管等
环节。（2）财务审批岗位：涉及国家政策法规和学校对财务审批制度
的执行，决策程序、收入分配、大额资金使用、特殊款项支出等的把
关等。（3）财务分析岗位：涉及会计信息的真实性、完整性、时效性，
关系和影响学校各项决策的科学性和合理性。（4）财务监督岗位：涉
及财经秩序的维护和财经制度的执行，违反财经政策和纪律行为的协
同防范与处理，学校经济利益的维护。（5）收费管理岗位：涉及各种
收费项目标准及制定，收费的实施，收费票据的管理，收取资金的入
账，收费规范、学费减免的协同监管等。（6）票据管理岗位：涉及各
种发票、收据、支票等票据领购、印制、发放、使用、登记、注销等。
（7）资金出纳岗位：涉及现金收支、支票开具、票据出具、现金管理、
资金安全等。（8）资金运作岗位：涉及银行存贷款的相关业务、银行的选择、存贷利息的结算、存贷资金的安全等。（9）银行对账岗位：
涉及学校存款及资金往来状况的监管，特别是对学校已收银行未收、
学校未付银行已付款项的实时监控，关系到学校资金安全。
（1）营造财务内部控制与廉政风险防控文化
环境。对在风险点岗位工作的党员干部及财会人员，加强内部控制和
廉政风险防控的思想教育和会计职业道德教育，构筑党员干部及财会
人员自省自励的思想道德防线，加强“财务文化”建设，营造内部控
制和廉政风险防控协同的观念与文化环境。（2）规范内部控制与廉政
风险防控协同的财务决策。对高校重大问题的决策实行集体议事，有
效集中群体智慧，集思广益，减少财务决策失误，提高财务决策的民
主化、科学化水平，确保财权运行的规范化，使决策过程中的权力扩
张和腐败行为从源头上得到有效的监督和制约。有效进行内部控制和
廉政风险防控。（3）建立健全财务内部控制机制。按照建立健全内部
控制和廉政风险防控协同的工作整体要求，按查找的风险点制定相关
风险防范的管理措施，建立和完善相关制度，尤其是对权力运行监控，
及时纠正不当行为，防控苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为，
进行内部控制