财务分析指标
一、常用财务指标一般分类及计算
一、偿债能力指标
（一）短期偿债能力指标
流动比率 =流动资产÷流动负债
速动比率 =速动资产÷流动负债
3. 现金流动负债比率 / [ （期初所有者权益合计
意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，
具有很强的综合性。是最重要的财务比率。
+期末所有者权益合计） /2]*100%
也叫净值报酬率或权益报酬率，
分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，
还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。
5、现金流量分析
现金流量表的主要作用是：
第一，提 供本企业现金流量的实际情况；
第二，有助于评价本期收益质量，
第三，有助于评价企业的财务弹性，
第四，有助于评价企业的流动性；
第五，用于预测企业未来的现金流量。
5. 1
流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
（ 1）现金到期债务比
公式：现金到期债务比 =经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据
意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示： 企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，能还债。
一般应当是经营活动的现金流入才
（ 2）现金流动负债比
公式：现金流动负债比
=年经营活动现金净流量
/ 期末流动负债
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。分析提示： 企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，能还债。
一般应当是经营活动的现金流入才
（ 3）现金债务总额比
公式：现金流动负债比
=经营活动现金净流量
/ 期末负债总额
意义： 企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，债。
一般应当是经营活动的现金流入才能还
分析提示：计算结果要与过去比较，与 同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业
承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
2 获取现金的能力
1） 销售现金比率
公式：销售现金比率 =经营活动现金净流量 /销售额
意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
（ 2）每股营业现金流量
公式：每股营业现金流量 =经营活动现金净流量
普通股股数由企业根据实际股数填列。
/普通股股数
企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大
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