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影视公司账务处理流程
由于公司目前业务量较小，采用现金日记账进行登记流水账核算即可 满足管理需要，而不需要进行全面、详尽的财务核算，减少不必要的浪费。 具体业务流程如下：
一、 流程图：
编制现金流量项目表 启用账簿 编制凭证 登记账影视公司账务处理流程
由于公司目前业务量较小，采用现金日记账进行登记流水账核算即可 满足管理需要，而不需要进行全面、详尽的财务核算，减少不必要的浪费。 具体业务流程如下：
一、 流程图：
编制现金流量项目表 启用账簿 编制凭证 登记账簿 编
制财务报告
二、 具体实务操作：
1、编制现金流量项目表（即现金日记账中的科目）
目
现金流入（收入）
现金流出（支出）
备注
1
广告
办公费
包括笔墨、纸张等办公用品、 电话费、房租、水电费等
2
影视制作
差旅费
仅包括车船飞机票费用、住宿
费和差旅补贴等
3
其他
办公设备
是指单位价值较高、使用时间
较长的物品
4
广告制作费
5
影视制作费
6
其他
7
8
2、账簿启用。启用新的会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称 和账簿名称，并填写账簿扉页上的“启用表”，注明起用日期、账簿起止页
数（活页式账簿，可于装订时填写起止页数）、记账人员和部门负责人等， 并加盖名章和部门公章。当记账人员和部门负责人工作调动时，应在“启 用表”上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方和监交 人签字或者盖章。
3、编制凭证：
应当尽可能的取得合法、合理、完整的发票，必须有相应的领导的审核 签字，按照现金流量项目填写凭证科目，相应的填写完整凭证摘要、附件数, 最后给凭证编号。
4、登记账簿：
账簿核算登记人员应当根据审核无误的会计凭证登记账簿，账簿登记的 时间应当根据记账凭证的编制时间登记。登记账簿的具体要求如下：
、登记账簿时，应当将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、 金额和其他有关资料逐项记入账内。
、收到现金时表示现金流入(收入)，登记在借方；支付现金时表 示现金流出(费用支出)，登记在贷方。
、账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。除制度规定允 许使用红笔墨水登记账簿的情况外，登记账簿应使用蓝黑墨水或者碳素墨 水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。账簿中书写的文字和数据一般应占 格距的二分之一，以便留有改错的空间。
、凡需结出余额的账户(如借支款项的“其他应收款”账户)，应 当定期结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和 余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过 次页”和“承前页”字样。对“过次页”的本页合计，需要结计出本月合 计数和本年合计数。
、账簿记录的错误更正。如果账簿记录发生错误，不允许涂改、 挖补、刮擦、药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄，而应当根据 情况，按照规定采取划线更正法进行更正，并加盖修改人印章；由于记账 凭证错误而使账簿记录发生错误，应当首先更正记账凭证，然后再按照更 正后的记账凭证登记账簿。
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