发票管理制度.doc

宝鸡博济金属有限公司发票管理制度
总则
为进一步规范我公司经济活动,加强财务监督和管理根据《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定,结合我公司实际经营情况,特制发票管理办法。
发票的领购和保管
公司所用发票由财务部门按规定统一向税务机关购买,并按税务机关的相关规定要求对发票进行管理。
公司所用发票由财务部设专人进行保管,专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内,落实防盗措施。纳入防伪税控管理的一般纳税人,如果发生被盗、丢失,应立即上报主管局(被盗应向公安机关报案),主管局发票管理部门派工作人员调查和核定后填写《发票挂失,声明,申请审批表》逐级上报审批并在《中国税务报》上声明作废。
发票开具
公司需要开具发票(增值税专用/普通发票),必须由公司业务人员在每月25
日前填写《开票申请表》或持合同执行完毕并具备收款条件的证明。经公司经理或授权人员审批后,属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料(必须加盖企业公章或财务专用章),提交财务部开票人员开具发票。每月25日后填写《开票申请单》延至下月初开具,如特殊情况,必须当月开具发票需与财务负责人协商,并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处理所产生的后果责任,由此所产生的费用和损失由申请人无条件承担并配合公司妥善处理。
已经开好的发票,经业务人员复核无误后,在发票登记薄上签字领取发票相应联项,连同发票签收单一并交由客户,发票签收单由客户签收并在五日内交回原件或者客户传真,扫描给财务部门(如未交回发票签收单,发生遗失等情况由发票领取人全权负责);财务人员依据发票记账联进行会计核算。
发票填写规定:开发票时,应按顺序号全份复写(打印)并加盖单位专用章(财务专用章),项目内容应清晰、真实、完整,已开具的发票不得修改,如果填开有误,应录入税控机确认发票作废的号码,并对已开发票加盖“作废”印章,按税务要求保存好作废的发票。严禁超范围开具发票,严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转