实业集团财务管理规范.doc

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诚实(chéng shí)集团企业内部(nèibù)制度
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河北(hé běi)诚实实业集团
财务(cáiwù)管理(guǎnlǐ)规范
初定时间：2008年09月26日
修定时间：2010年10业法人、可以是由假设干个非独立企业法人组成的店、区域，也可以是由独立的企业法人、假设干个非独立企业法人组成的店、区域，主要取决于整体管理需要，基于在同一个体系内能资源共享，查询数据方便、简洁，方便统计数据；税务核算帐套的主体必须是独立的企业法人或个体工商户，没有取得正式营业执照的店、区域、公司不能作为税务核算主体。
4、所有(suǒyǒu)内部(nèibù)管理账套数据(shùjù)以金蝶数据为准，财务(cáiwù)所附的单据以金蝶打印的单据(dānjù)作为原始凭证，业务提成与目标考核数据依据以财务最终核准后的数据为准。
5、集团财务中心负责金蝶业务流程、操作流程设计，账务体系规划。
6、集团所属汽车公司要严格按照金蝶ERP操作规程进展操作，在业务发生时第一时间录入金蝶系统中。详见《金蝶ERP操作规程》
7、各分公司总经理是金蝶项目的第一责任人，财务经理负责监视、监控、指导、培训各岗位操作人员，对违反操作规程的部门和个人有100-2000元处罚的权力。
第三章 会计科目设置与核算要求
第十六条 由集团财务中心负责统一设置会计科目，特殊行业由各公司财务根据核算要求进展设立，报集团财务中心备案后执行；财务要严格按照科目核算业务内容进展归类，具体见
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第十七条 为给经营者提供数据支持，在进展收入和费用核算时遵照以下原如此执行：
1、收入计算方法：含税收入
2、收入核算到部门、区域、班组、业务员，费用按科目核算要求进展归集，不得随意调整费用项目类别。
3、销售方式：整车销售方式采用赊销，售后销售采用分期收款发出商品方式，集团商用车管理中心销售给集团以外的客户GPS业务采用赊销，销售给集团以内的客户采用委托代销方式，集团内各公司从集团商用车管理中心采购GPS时按正常采购业务流程操作。
(bùmén)进展(jìnzhǎn)辅助(fǔzhù)核算，具体(jùtǐ)方法(fāngfǎ)见集团预算管理\，..\预算管理\，预算样表
第十八条 预算编制原如此；谁受益、谁预算，商用车可根据目标考核单位按店、区域、部门、公司分别进展预算，乘用车可根据目标考核单位按班组、部门、公司进展预算。对公用费用〔水电费、油费、房屋维修费用、通迅费〕虽然由各部门承担但由行政或其他部门来支付的项目由各部门预算后报行政部门统一汇总，计入本部门的预算费用；超预算费用必须先申请审批通过后才能支付。
第十八条 软件应用与要求
1、现阶段内部管理帐套采用金蝶标准版ERP系统，包括总帐、供应链、应收、应付模块、固定资产
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、工资、消贷模块、车辆管理模块，返利模块，实现业务和财务数据的一体化管理；集团财务中心根据集团的开展需要适时调整和修正各业务模块的流程，完善其数据统计分析的功能。
2、集团所属各汽车销售公司采用统一的业务操作流程和核算方法，对新出现的业务类型报集团财务中心核准后，按统一的业务操作流程操作，任何人不得随意调整和改变业务操作流程。
第四章 会计凭证和账簿
第十九条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
1、从外单位取得的原始凭证必须(bìxū)盖有填制单位印章。
2、从个人取得的原始凭证，必须(bìxū)有其本人的签名或盖章。
3、自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导(lǐnɡ dǎo)的签名或盖章。
4、对外开出(kāi chū)的原始凭证，必须加盖公司的印章。
5、凡填有大写和小写(xiǎoxiě)金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
6、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
7、一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。
8、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸〔发票和收据本身具备复写功能的除外〕套写，并连续编号。
9、分按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
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10、作废时应加盖“作废〞戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
11、经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
12、原始凭证不得、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或