XX公司财务报账管理规定.doc

XXXX 公司财务报帐管理规定为了加强公司内部财务管理,规范财务行为,明确经济责任,提高工作效率, 根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司的《资产、财务、会计管理基本制度》, 结合实际需要, 特制定本规定。一、财务报销凭证的要求 1、财务报销凭证的种类: (1) 当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。(2 )当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。(3 )部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名(或盖章) 的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。 2、财务报销原始凭证的要求: (1) 基本要求:真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。(2) 具体要求: A 、外来凭证是单位开具的,必须盖有填制单位的公章(指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等) ;是个人的, 必须有填制人员的签名或盖章; 单位自制的, 必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。 B 、购买实物的凭证,经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全,大写和小写金额必须相符。 C 、经有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件,或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 D 、凭证项目发生错误,应由开出单位重开或更正,并在更正处加盖开出单位的公章(金额错误者不能更正,只能重开)。 E 、因公出差在外取得的住宿发票,必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。 F、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类;“数量”栏内不能填写“一批”, 购买物品种类较多时,可按照上述方式开具,但必须附物品清单,应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额,并加盖售货单位公章。 G 、一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外),应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。 H 、严格执行银行结算制度,减少现金流通量,凡超过现金结算起点的业务, 一律采用银行转帐结算方式付款, 收款单位的银行户名必须与发票公章一致,否则不予办理付款手续。二、公务借款要求 1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。 2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款, 包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。 3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款,包括零星购物、各项周转金等借款。 4、公务借款审批手续:各项公务借款须由部门或工作人员提出申请(填写借款单据),经所在部门负责人审签、由财务人员复核, 经董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人(签字)等。 5、以现金方式支付、额度超出 1万元以上的借款,须提前一天与财务部联系,以便备款。三、财务报销程序 1、工作人员报帐时, 先将票据交部门负责人审核并签字, 再经财务报帐人员审查,最后由董事长签字后方可交出纳报销。 2、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费, 招待费, 办公用品, 培训费, 书籍资料费等类别, 并填写相应的报销单, 与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。 3、差旅费报销须填写差旅费报销单, 写明出差人的姓名和事由, 若是外出开会请后附会议通知;餐费票据