合同审计案例.doc

合同审计案例
合同审计案例
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合同审计案例
合同审计案例
一、项目背景
某 “新贵 ”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员
工提合同审计案例
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合同审计案例
合同审计案例
一、项目背景
某 “新贵 ”事业部成立不久，业绩比较好，整个部门都牛轰轰。某月，该部门一名主办员
工提交一份运输资源采购合同， 流转到审计进行合规性审核 （之前因为审计部在其他分公司采购专项中发现很多重大问题， 老板特别交代加设审计审核节点） ，审计审核时发现主办人
在摘要栏写着： “太仓 - 江苏省内各城市切换供应商 C，单价不变 ，切换供应商后总金额下降 2%”，自相矛盾的表述，引发了我们浓厚的兴趣。
二、审计程序
让人去复核比对两家供应商（供应商 C 和供应商 B）的报价，核查究竟是升还是降，顺便调出公司在该线路与所有供应商的合作情况、历史结算信息。对比诡异地发现：
1 、对比发现供应商 C 比原供应商 B 签订的合同多一项 4S 店送货费；
、调取付款记录发现，虽然合同没有规定，但公司实际在进行成本结算时会额外付供
应商 B 110 元/ 吨的送货费，已合计多结算送货费 25 万元。
3 、约谈经办人和成本结算财务，经办人支支吾吾说是行规应该给，在供应商 B 之前的
供应商 A 就有这笔费用。成本结算财务说，这条线路当时大部分单价跟之前的供应商一样，
所以付款我们就没有仔细去看合同条款了。双方的回复引发了我们对供应商 A 的注意；
4 、一查，公司与供应商

A 和供应商

B 两家供应商除了

110 元 / 吨的送货费差异外，其余
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所签订的所有线路（包括其他省的线路）结算单价完全一致；
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5 、核查