工程结算审计操作规范.doc

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工程结算审计准备阶段
一、送审工程资料的接收〔1个工作日完成〕
1、政府投资工程工程结算审计送审工程资料统一由局政府投资审计中心〔以下简称“审计中心〞〕前台审计工程资料移交给各协审单位，并办理好资料交接手续〔委托审计工程资料交接清单格式见附件14〕，按要求登记好审计工程资料移交台帐。
工程结算协审单位审计阶段〔60个工作日完成〕
四、制订受托工程审计工作方案及工程审计实施方案
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1、协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审计工程情况，结合本单位实际作出科学安排，及时明确审计组人员组成及审计时间安排等，制订受托审计工程审计实施安排方案表〔格式见附件15〕，在接到委托审计任务之日起三日上报局审计中心。
2、工程审计组应由至少2名人员组成，并确定一名审计组长〔或主审〕，负责审计组部协调、工程审计进度和质量的把关以及与审计机关的联络沟通。审计组长一般应由协审单位对本工程领域审价较有经历、有资格出具审计报告的注册造价工程师担任，并须在原投标书中列明的协审人员中选择。
3、协审单位工程审计组长〔主审〕在实施审计前，应根据工程特点编制"政府投资工程工程结算审计实施方案"〔格式见附件16〕，用以指导工程审计工作。工程审计实施方案编制完成后，应及时上报局审计中心工程联系人。
4、协审单位工程审计方案安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心工程联系人。
五、组织实施工程初审并出具初审报告
1、协审单位工程审计组应根据"审计实施方案"方案时间节点要求，依据现有的送审工程资料，按照工程造价计价相关规定，及时对送审工程资料的完整性、规性及工程工程送审结算价的真实、准确性进展初步审核，并根据初审结果及时出具工程初审报告。初审报告容及格式详见附件17。
2、协审单位及其人员在工程初审阶段不得与工程建立单位、施工单位人员进展任何形式的单独接触。
3、协审单位工程审计组在实施工程初审过程中遇到困难和问题的，应及时向局审计中心工程联系人反映。
4、协审单位工程审计组应在规定的时间向局审计中心工程联系人提交工程初审报告，局审计中心应做好初审报告接收和登记工作。
5、初审阶段完毕，工程初审报告经局审计中心审核同意后，方可进入现场踏勘阶段。
六、组织实施现场踏勘与查验
1、协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织相关人员前往竣工现场对竣工的数量、规格、质地和品牌等进展认真踏勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2名协审人员。
2、协审单位组织进展工程现场踏勘前，应对审计工程资料进展必要的审阅，熟悉工程工程情况，做好现场踏勘前相关准备工作。
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3、协审单位组织进展工程现场踏勘，应至少提前一天告知局审计中心，中心原则上应安排2名审计人员一同参与对协审单位现场踏勘工作的监视。
4、工程现场踏勘必须要求建立单位、施工单位人员一同参加，否则不得进展。
5、现场踏勘工作应认真、细致、高效，切忌搞形式、走过场。现场踏勘时，要对现场踏勘与查验的容做认真记录并编号〔格式见附件18〕。特别是对竣工图与实际竣工情况不一致的，应通过拍照、丈量、记录等方式取得充分证据。
6、对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工图纸、联系单情况、监理记录和施工记录，认真研究竣工现场实际情况，并进展判断。鼓励采用先进技术或手段进展实地查验。确需破坏性检查的，报审计机关同意前方可实施。
7、现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现场审计签证单〔格式见附件19〕，由建立单位、施工单位进展确认后签名盖章。现场踏勘记录、现场审计签证单等审计证据材料应在提交工程中审报告时一并报投资审计中心备案。
8、现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，也是考核的重点。复核发现未实施现场踏勘、记录和签证不全、记录与事实严重不符等情况的，均一票否决〔取消该协审单位的协审任务分配资格〕。
七、出具工程中审报告
1、现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘和查验结果，按照工程造价计价相关规定，及时对工程工程送审结算价进展计算审核调整，并根据审核结果及时出具工程中审报告。中审报告容及格式详见附件20。
2、协审单位应根据"审计实施方案"方案时间节点要求，向局审计中心及时提交工程中审报告，并连同现场踏勘记录及签证等资料复印件一并提交给审计机关复核。
3、审计中心应按要求做好工程中审报告接收和登记工作。
八、组织对账与签证
1、对账是协审单位组织建立单位、施工单位、监理单位等相关单位人员就工程结算中审结果的真实