内部控制--企业内部控制规范--基本规范.docx

昂企业内部控制规范--基本规皑范
板  邦 （征求意见稿）
蔼   傲 第一章澳 皑 总奥 肮 则
摆   碍 安 扳第一条岸 懊 为了引导和推动企业建立健搬全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业澳健康可持续发展，维护社全体扮员工应当自觉维护内部控制的胺有效执行。内部控制建立和实斑施过程中存在的问题应当能够唉得到及时地纠正和处理。
皑  奥 （五）制衡性原则。企业的白机构、岗位设置和权责分配应昂当科学合理并符合内部控制的懊基本要求，确保不同部门、岗笆位之间权责分明和有利于相互挨制约、相互监督。履行内部控蔼制监督检查职责的部门应当具袄有良好的独立性。任何人不得搬拥有凌驾于内部控制之上的特斑殊权力。
半  氨 （六）适应性原则。内部控柏制应当合理体现企业经营规模坝、业务范围、业务特点、风险伴状况以及所处具体环境等方面捌的要求，并随着企业外部环境熬的变化、经营业务的调整、管奥理要求的提高等不断改进和完般善。
办  背 （七）成本效益原则。内部笆控制应当在保证内部控制有效佰性的前提下，合理权衡成本与芭效益的关系，争取以合理的成八本实现更为有效的控制。
版   碍 摆第七条皑 爱 企业应当遵照内部控制的上八述基本原则，将内部控制的基懊本要素与企业内部的各个层级昂、各项业务和各个环节有机结阿合，以确保有效实现内部控制瓣的基本目标。
巴  凹 澳 第八条哎 扮 企业应当根据国家有关法律跋、行政法规和本规范，结合部扳门或者系统有关内部控制规定佰，在对现有经营管理制度、措半施及其实施情况进行全面分析碍、总结的基础上，制定适合本颁企业业务特点和管理要求、与把经营管理制度和措施有机结合笆的内部控制制度，并组织实施胺。
挨   挨 第九条扳 氨 企业董事会应当充分认识自翱身对企业内部控制所承担的责蔼任，加强对本企业内部控制建凹立和实施情况的指导和监督。
按   罢 董事长（或者法定代表人、版代表企业行使职权的主要负责跋人，以下简称董事长）对本企半业内部控制的建立健全和有效柏实施负责。
氨   疤 经理（或者总裁、厂长，以摆下简称经理）根据法定职权、皑企业章程和董事会的授权，负哎责组织领导本企业内部控制的案日常运行。
艾   鞍 总会计师（或者财务总监、吧分管财务会计工作的负责人，奥以下简称总会计师）在董事长按和经理的领导下，主要负责与挨财务报告的真实可靠
版、资产的安全完整密切相关的捌内部控制的建立健全与有效执斑行。
按   碍 第十条唉 芭 企业应当加强对子公司、分扮公司、分支机构建立和实施内袄部控制的指导和监督，并将其白作为考核子公司、分公司、分澳支机构负责
凹人业绩的重要依据。
扮   癌 第十一条班 靶 企业应当创造条件，有效利拔用计算机信息技术加强企业内版部控制，逐步实现生产管理系坝统、营销管理系统、预算管理盎系统、财务会计管理系统等的巴信息集成和共享，不断提高内扳部控制的效率与效果。
疤第二章般 颁 内部环境
瓣 哎 第一节罢 佰 治理结构、内部机构设置与把权责分配
皑   摆 第十二条按 案 健全的治理结构、科学的内疤部机构设置和权责分配是建立拜并实施内部控制的基本前提，俺是影响、制约内部环境的重要板因素。
岸   爸 企业应当依据《中华人民共暗和国公司法》和其他相关法律爱法规的规定，结合企业章程和
办实际情况，建立规范的法人治蔼理结构，促进企业内部控制的澳有效运行。
百   版 企业应当科学界定决策、管爸理、执行、监督各层面的地位稗、职责与任务，形成有效的分肮工和制衡机制，切实发挥相关奥机构的职能作用，为企业内部蔼控制的建立和实施提供强有力颁的组织结构保障和工作机制保背障。
懊   俺 第十三条柏 啊 企业内部机构的设置应当科俺学合理，能够适应企业经营管奥理的实际需要和外部环境的变肮化，有利于减少管理层级和提艾高管理效能，避免机构重叠和傲效率低下，促进内部控制的有安效实施。
罢   唉 第十四条癌 般 企业应当根据经营目标、职挨能划分和管理要求，明确高级奥管理人员、各职能部门和分支俺机构以及基层作业单位的职责柏权限，将权利与责任分解到具拔体岗位，为内部控制的有效实爱施创造良好条件。
爸   拌 本规范所称高级管理人员，摆是指对企业决策、经营、管理耙负有领导职责的人员，包括董碍事长、董事会成员、经理、副霸经理、总会计师等。
阿   澳 第十五条埃 胺 企业应当通过内部管理制度艾汇编、员工手册、组织结构图拜、业务流程图、岗位描述、权班限指引等适当方式，使企业员凹工了解和掌握内部机构设置及矮权责分配情况，促进企业各层靶级员工明确职责分工，正确行爱使职权，并加强对权责履行的捌监督。
矮   扮 第二节版 半 企业文化
盎  凹 第十六条皑 柏 企业文化，是指企业在经