企业税务风险的防范探讨.docx

2
企业税务风险的防范探讨
摘要：随着税收制度的不断改革与深化，企业在缴纳税款与税收法律之间的冲突越来越多，使企业的税务风险也越来越高，因此本文主要对我国的税务风险进行争论。首先对我国税务管理的现状进行了阐述，发觉企业对其有确定的争主要是由税务风险主观性、必定性等特点所准备的。
4

3企业中税务风险管理的现状

。随着我国经济高速进展及税收制度的深化改革，很多企业越来越意识到税收风险的重要性。主要体现在以下几个方面：一是很多企业开头特地的设置税务部门，该部门主要负责的就是企业税款的缴纳以及对税务进行筹划；而没有设置特地税务机构的企业，有很多也开头聘请税务机构对企业的整体税务进行争论和筹划。二是对税务的争论开头不断加深。随着经济全球化的进展，企业的形式也越来越多样化，使得企业的税务风险越来越大。因此，目前已经有很多大型企业、行业协会、税务师事务所等加大了对税收法律法规、纳税筹划等税务事项的争论，以降低企业的税务风险。、被动式的管控在企业的日常经营过程中，税务管理往往比较重视事后管理，尤其是由于经营行为不符合法律规定，在税务方面受到政府或税务机关的惩处的时候，很多企业还是在走关系，希望通过利用与政府部门或税务部门的人脉关系来解决惩处问题。企业对税务风险的把握仅仅在事前的时候做一些保守的工作，不去分析产生的深层次的问题，这样很简洁导致企业在经营活动最开头的时候就担当了全部的税务风险且得不到根治；企业在事中的时候对税务风险也需要分析也只是浮于表面，而没有对其进行深化的分析，往往也会增加企业的处置成本。企业的税务筹划往往会在事前的时候就做好各种设计工作，但是实际工作很多时候由于这样那样的缘由对设计的方案没有严格执行，或者由于企业的经营模式、销售模式的转变，或者税收政策发生变化企业未能准时做出调整，造成企业的税务风险增大。因此，目前产生的税务风险主要还是由于企业的管控方面照旧是粗放的、被动式的管控；忽视了事前防范、进展中的动态调整和发生问题后的深层次分析完善。
5

4企业税务风险产生的缘由

企业的正常运行不行避开地要受到各种因素的影响，而其中大多数交易和事项是与财务和税法相关的，这就成了企业税务风险的主要来源。税务风险产生的缘由主要有两方面：一方面是内在缘由；另一方面是外在缘由。内在缘由主要来源于企业内部的财务及其管理部门等微观主体。外在缘由主要来源于政府、税务机关等宏观主体。，造成了企业的税务风险。每个企业在成立之初都会有相应的缴纳税款的经办人员，这些经办人员的税法素养对税务风险有着重要的影响。假如这些税款缴纳人员对税法的法律法规把握得不够充分，不能灵敏地将税收优待政策、税收减免政策等法律法规运用到本企业的生产经营活动中，可能会造成重复缴税，加重了企业的税务负担；或者由于经办人员对税法的章程不生疏，无意识的少交税，造成偷税、漏税行为，可能会给企业带来经济上的损失和名誉上的损失。二是企业内部把握的制度不够完善。众所周知，企业的会计把握是企业的内部把握的核心部分，企业的内部把握与企业会计之间存在较为亲热的关系，内部把握的完善能够提高会计的工作质量，由此可见，内部把握对企业的税务风险管理有很重的影响。目前虽说企业对税务风险越来越重视，但是照旧有许多企业的财会部门没有内部把握相关部门，在这种状况下，企业自然无法实现对税收风险的有效把握。，应税行为较多。我国的税收制度改革从20世纪80年月开头，现行的税收制度是1994年建立起来的，随后国家不断地深化税收制度的改革，尤其是近几年国家不断地完善各种税收法规。例如，2016年5月1日之后增值税开头在各行各业实行，缴纳营业税的时代一去不复返，而实行“营改增”后的许多法规条文比较笼统模糊，对企业需要纳税的行为界定不是很清晰明白，这就给企业缴纳税款的过程制造了很多税务风险，很多企业利用税收制度的不明朗，进行税务筹划，表面上大大地节约了税务成本，实际上企业利用这些政策进行税务筹划时会选择做出一些税务机关认为不合法的行为，大大地增加了企业的税务风险。
5
7

5企业税收风险的防范机制

，提升税务风险防范的力气。首先，作为企业的财务人员，要有意识地去学习各项新政策、新法律、新法规，这样不仅使自己的学问得到了更新与充电，而且也为自己本身工作带来很多便利。其次，企业要有意识地去提高企业里财务人员的税务风险意识，加大对涉税人员的常管理、培训以及后续教育，从而来降低企业的税务风险。最终，良好的纳税观