纳税申报表的填写与审核(XXXX10).pdf

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纳税申报表的填写与审核
湖北省国家税务局货物和劳务税处:Thedocumentw纳税申报表的填写与审核
湖北省国家税务局货物和劳务税处目录
一、申报表的适用范围
二、纳税申报资料
三、申报表的变化
四、申报表填写实务
五、申报表的难点一、申报表的适用范围
自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起,其所
辖全部增值税纳税人均应按照《国家税务总局公告》(
2012年第43号)的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税
申报其他资料两类。
《省国家税务局关于增值税纳税申报有关事项的公告》二、纳税申报资料
(一)纳税申报表及其附列资料
(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资
料包括:
(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》
(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税
政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(
三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
(5)《固定资产进项税额抵扣情况表》
(注意事项:在ctais系统申报模块中新增了附表五《代扣代缴税收通用缴款
书抵扣清单》和附表六《应税服务减除项目清单》)二、纳税申报资料
(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附
列资料包括:
(1)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;
(2)《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业
税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表(适用于
增值税小规模纳税人)附列资料》。
其他小规模纳税人不填写该附列资料。二、纳税申报资料
(二)纳税申报其他资料(备查资料):
《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联
《增值税专用发票》、
《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《
公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联;
、购
进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件;二、纳税申报资料

书及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;
;
;
。三、申报表的变化
(一)主表变化小
(二)附表一变化大
(三)附表二微调
(四)附表三为新增
(五)固定资产表完全未变(一)主表变化小
变化一:纳税申报表《主表》“表头说明”调整:申报表《
主表》“表头说明”修改为“根据《中华人民共和国增值税
暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增
值税试点方案》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额,
均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表,并于次
月一日起十五日内,向当地税务机关申报。”
变化二:纳税申报表《主表》原“一般货物及劳务”和“即
征即退货物及劳务”列调整为“一般货物及劳务和应税服务
”和“即征即退货物及劳务和应税服务”。
变化三:纳税申报表《主表》第13、18行“本年累计”栏仅
限于从事应税货物和应税劳务且兼有营业税改征增值税应税
服务的纳税人(混业经营的纳税人)的增值税纳税人填写,
原增值税一般纳税人不用填写。
变化四:“本年累计”列:除第13栏、第18栏“实际抵扣税
额”、“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、3
6、38栏外,“本年累计”列中其他各栏次,均填写本年度内
各月“本月数”之和。:.
纳税申报表的填写与审核
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