农村信用社信贷资产风险分类实施方案.docx

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江苏省农村信用社信贷资产
风险分类实实施方案
苏信联发〔22013〕〕76号
目录
第一章总则 2
第二章分类方法法及核心定定义 5
第三章分类程序序 10
第四章企事业单单位贷款分分类标准 11
第五章大额自然然人贷款分分类标准 23
第六章小额自然然人贷款的的分类标准准 24
第七章特殊贷款款及其他信信贷资产的的分类标准准 26
第八章信贷资产产风险分类类的管理
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第九章附则 37
附表:1..江苏省农农村信用社社信贷资产产风险分类类工作底稿稿(企事业业类贷款) 38
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(类类) 38
(类) 39
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第一章总则则
第一条为揭示全省省农村信用社社(农村信信用合作联联社、农村村商业银行行)信贷资资产的实际际价值和风风险程度,真真实、全面面、动态地地反映信贷贷资产的质质量,促进进各机构树立审审慎经营、风风险管理理理念,提高高信贷管理理水平,为为充分提取取损失准备备金、增强强抗风险能能力提供依依据,根据据银监会《农农村合作金金融机构信信贷资产风风险分类指指引》(银银监发〔22006〕〕23号)、《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号)、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引(试行)》(银监办发〔2009〕284号)以及其他国家法律法规、金融规章,并结合全省农村信用社实际,制定本方案。
第二条本方案适适用于全省农村信用社社(农村信信用合作联联社、农村村商业银行行);适用用于各类信信贷资产,其其中表内信信贷资产包包括本外币币贷款、进进出口贸易易融资项下下的贷款、贴贴现、银行行卡透支、信信用垫款等等,表外信信贷资产包包括信用证证、银行承承兑汇票、担担保、贷款款承诺等。
第三条本方案坚坚持以下原原则:
(一)风险险原则。信信贷资产风风险分类应应以贷款内内在风险为为主要依据据,逾期情情况
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作为风风险分类的的重要参考考指标。内内在风险是是指潜在的的,已经发发生但尚未未实现的风风险。
(二)真实实原则。农农村信用社社应当以借借款人的财财务状况、经经营成果、现现金流量、信信用记录为为主要依据据,对各类类信贷资产产准确分类类,真实反反映其风险险价值。
(三)审慎慎原则。农农村信用社社要按照《农农村合作金金融机构信信贷资产风风险分类指指引》、《贷贷款风险分分类指引》、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引(试行)》和本方案要求,通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估,合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上应归入低级档次。
(四四)动态原原则。在定定期进行信信贷资产风风险分类的的基础上,及及时、动态态地掌握影影响信贷资资产回收相相关因素的的变化情况况。常规风险险分类每季季进行一次次,在每季季季末月(即即3、6、99、12月月份)进行行,于月底底前完成分分类认定。季末月新放贷款已分类认定的,季度分类不再进行。新放贷款应在当月月底完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展期、债务转移、信贷合同变更的,应参照新发放贷款进行及时分类认定。信贷资产风险有较大变化的,应及时重新分类,动态调整。
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监管机构、审计部门以及上级管理部门要求进行重新检查的信贷资产,应实时进行重新分类认定。
第四条贷款种类类:
农村信用社社贷款根据据借款对象象不同,分分为企事业业单位贷款款、自然人人贷款两大大类型。
企事业单位位贷款的借借款人包括括经工商行行政管理机机关登记或或主管部门门核准的企企事业法人人(含其授授权借贷的的分支机构构),以及及不具备法法人资格的的其他经济济组织(包包括合伙企企业、个人人独资企业业、经济合合作组织等等)。企事事业单位贷贷款按照额额度大小又又分为大额额企事业单单位贷款和和小额企事事业单位贷贷款。其额额度大小由由各机构自行确确定,但原原则上大额额类贷款余余额不得少少于企事业业单位贷款款总额的550%-70%。企事业单单位贷款按按照《农村村合作金融融机构信贷贷资产风险险分类指引引》、《贷贷款风险分分类指引》、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引(试行)》的要求,在对借款人财务因素、现金流量、非财务因素以及担保状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。
自然人贷款款包括城镇镇居民、农农户、个体体工商户等等各类以自自然人为借借款人申请请立据的
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贷贷款。自然然人贷款按按照额度大大小又分为为大额自然然人贷款和和小额自然然人贷款。其其额度大小小由各机构构自行确定定,但小额额类贷款余余额原则上上不得超过过自然人贷贷款总额的的50%-80%。小额自然然人贷款和和大额自然然人贷款均均按照本方方案确定的的矩阵分类类。
因落实风险险责任需要要而以个人人名义申请请立据实为为企业使用用的贷款,归归入企事业业单位分类类。
第二章分类方法法及核心定定义
第五条分类方法法:
农村信用社社对信贷资资产进行风风险分类,要要以评估借借款人的还还款能力为为核心,应应主要考虑虑以下因素素:
(一)借款款人的还款款能力。还还款能力包包括借款人人的现金流流量、财务务状况、影影响还款能能力的非财财务因素等等。
(二)借款款人的还款款记录。
(三)借款款人的还款款意愿。
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(四)信贷贷资金的使使用效益或或贷款项目目的盈利能能力。
(五)贷款款的担保。
(六)贷款款偿还的法法律责任。
(七)信贷贷管理状况况。
农村信用社社要通过现现场、非现现场查阅和和分析,获获取借款人人的财务、现现金流量、担担保、非财财务等方面面信息,将将影响借款款人还款能能力的各种种因素综合合评估结论论,作为判判定信贷资资产风险类类别的主要要依据。财财务状况的的评估是指指在对借款款人经营状状况和资金金实力实地地调查了解解的基础上上,对借款款人财务报报表中有关关数据资料料进行确认认、比较,重重点研究和和分析借款款人长短期期偿债能力力、盈利能能力和营运运能力等,综综合评估借借款人的财财务状况。现现金流量分分析是指根根据借款人人现金流量量表中现金金及现金等等价物的信信息,评估估借款人产产生、使用用现金和现现金等价物物的能力、时时间和确定定性,判断断借款人经经营活动和和筹融资活活动的净现现金流量变变化对还款款能力的影影响。担保保分析是对对由借款人人或第三人人提供的债债权保障措措施(分为为保证、抵抵押和质押押三种方式式)进行分分析。主要要从法律上上的有效性性、价值上上的充足性性、担保续续存期间的的安全性和和执行上的的可变现性性进行评估估,判断担担保作为第第二还款来来源对借款款人还款能能力的影
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响响。非财务务因素分析析包括借款款人的行业业风险因素素(包括成成本结构、行行业的成长长阶段、行行业的经济济周期性、行行业的盈利利性和依赖赖性、产品品的替代性性、法律政政策、经济济和技术环环境等)、经经营风险因因素(包括括借款人规规模、所处处发展阶段段、产品多多样化程度度、经营策策略、产品品与市场分分析、生产产与销售环环节分析等等)、管理理风险因素素(包括借借款人组织织形式、管管理层素质质和经验、管管理层的稳稳定性、员员工素质等等)、自然然社会因素素、还款记记录(含在在其他银行行偿还记录录)、还款款意愿、债债务偿还的的法律责任任以及农村村银行机构构的信贷管管理。
逾期天数是是风险分类类的重要参参考指标,农农村银行机机构应加强强贷款的期期限管理。
第六条核心定义义:
农村信用社社按照风险险程度将企企事业贷款款分为十级级,分别为为:正常11、正常22、正常33,关注11、关注22、关注33,次级11、次级22,可疑,损损失。十级级分类与原原信贷资产产风险分类类的对应关关系:正常1、正正常2、正正常3对应应原信贷资资产风险分分类的正常常类;关注1、关关注2、关关注3对应应原信贷资资产风险分分类的关注注类;次级1、次次级2对应应原信贷资资产风险分分类的次级级类;可疑、损损失分别对对应原信贷贷资产风险险分类
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的可可疑、损失失类。次级级1、次级级2、可疑疑和损失合合称为不良良信贷资产产。
(一)正常常1:借款款人经营状状况良好,连连续保持良良好的信用用记录。借借款人在行行业中享有有较高声誉誉,产品市市场份额较较高,所在在行业前景景好。借款款人能够履履行合同,有有充分把握握按时足额额偿还贷款款本息。
(二)正常常2:借款款人经营状状况稳定,连连续保持良良好的信用用记录。借借款人处于于良性发展展状态,规规模适中,所所在行业前前景好。借借款人能够够履行合同同,有能力力按时足额额偿还贷款款本息。
(三)正常常3:借款款人经营状状况稳定,连连续保持良良好的信用用记录。所所在行业发发展具有一一定不确定定性。借款款人能够履履行合同,没没有足够理理由怀疑贷贷款本息不不能按时足足额偿还。
(四)关注注1:借款款人有能力力偿还贷款款本息,但但借款人经经营稳定性性一般,对对借款人的的持续偿债债能力需加加以关注。
(五)关注注2:借款款人目前有有能力偿还还贷款本息息,但借款款人经营稳稳定性和所所在行业一一般,存在在可能影响响借款人偿偿债能力的的不利因素素。
(六)关注注3:借款款人目前有有能力偿还还贷款本息息,但借款款人经营效效益、经营营性现金
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流流量连续下下降,存在在可能影响响借款人偿偿债能力的的不利因素素。
(七)次级级1:借款款人目前的的还款能力力不足或抵抵押物不足足值。此类类贷款存在在影响贷款款足额偿还还的明显缺缺陷,如果果这些缺陷陷不能及时时纠正,银银行贷款遭遭受损失的的可能性较较大。
(八)次级级2:借款款人的还款款能力出现现明显问题题,完全依依靠其正常常营业收入入无法足额额偿还贷款款本息,即即使执行担担保,也可可能造成一一定损失。
(九)可疑疑:借款人人无法足额额偿还贷款款本息,即即使执行担担保,也肯肯定要造成成较大损失失。
(十)损失失:在采取取所有可能能的措施和和一切必要要的法律程程序后,贷贷款本息仍仍然无法收收回,或只只能收回极极少部分。
农村信用社社按照风险险程度将自自然人贷款款分为正常常、关注、次次级、可疑疑和损失五五个档次,其其中后三类类合称为不不良贷款。
(一)正常常贷款:借借款人能履履行合同,没没有足够理理由怀疑贷贷款本息不不能按时足足额偿还。
(二)关注注贷款:尽尽管借款人人目前有能能力偿还贷贷款本息,但但存在一些些可能对偿