营业税改增值税申报表填写PPT课件.pptx

该【营业税改增值税申报表填写PPT课件 】是由【梅花书斋】上传分享，文档一共【75】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【营业税改增值税申报表填写PPT课件 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。营业税改增值税申报表填写
郴州市宜章县国家税务局纳税人分校卢茜
第1页
纲领
(一)纳税申报概述
(二)小规模纳税人怎样申报
(三)普通纳税人怎样申报
第2页
3
普通纳税人纳税申报必报资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);
一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,有扣除项目,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。
《固定资产进项税额抵扣情况表》。
第3页
4
普通纳税人纳税申报必报资料
使用增值税防伪税控系统纳税人,须报送统计当期纳税信息报税盘(原普通纳税人报送IC卡),假如明细数据备份在软盘上纳税人,还须报送备份数据软盘;使用机动车销售统一发票税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统纳税人,须报送统计当期纳税信息税控盘、报税盘。
《海关完税凭证抵扣清单》;
《铁路运输费用结算单据抵扣清单》
纳税人取得试点实施之日前开具《公路、内河运输发票》,在规定时限内尚未认证抵扣,仍可到主管国税机关进行认证抵扣,并报送相关资料
第4页
5
小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表(适合用于增值税小规模纳税人)》;
2.《增值税纳税申报表(适合用于增值税小规模纳税人)附列资料》。

、利润表、现金流量表、全部者权益变动表和附注等
仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目
第5页
6
(二)小规模纳税人怎样申报
小规模纳税人申报表及申报表附列资料,按照先附表后主表次序填报。附表保留后才能填报主表,如逻辑关系不符则不能保留。
增值税纳税申报表(适合用于增值税小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适合用于增值税小规模纳税人)附列资料
第6页
7
说明
本申报表适合用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写,不得合并计算。
应税服务有扣除项目标纳税人,应填报本表附列资料。
“应税服务扣除项目”,是指提供有形动产融资租赁服务纳税人,营业税改征增值税后,允许其从取得应税服务全部价款和价外费用中扣除项目。
第7页
8
对应税服务有扣除项目标纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后,计算不含税销售额,其数据与当期《增值税纳税申报表(适合用于小规模纳税人)附列资料》第8栏对应。
填写应税货物及劳务、应税服务不含税销售额,不包含销售使用过应税固定资产和销售旧货不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
第8页
9
填写税务机关代开增值税专用发票销售额累计。
第9页
10
填写税控器具开具应税货物及劳务、应税服务普通发票注明金额换算不含税销售额。
第10页