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投资估算编制方案
一、投资估算的编制依据、要求与步骤
(一)投资估算的编制依据
1)国家、行业和地方政府的有关规定
2)拟建项目的建设方案确定的各项工程建设内容
3)工程勘察与设计文件,图示计量或有关的主要工程量和主要
设备清单
4)行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制
的投资估算办法、投资估算指标、概算指标(定额)、工程建设其他
费用定额(规定)、综合单价、价格指数和有关造价文件等
5)类似工程的各种技术经济指标和参数
6)工程所在地的同期的人工、材料、设备的市场价格,建筑、
工艺与附属设备的市场价格和有关费用。
7)政府有关部门、金融机构等部门发布的价格指数、利率、汇
率、税率等有关参数
8)与项目建设相关的工程地质资料、设计文件、图纸等
9)其他技术经济资料
(二)投资估算的编制要求
1)应委托有相应工程造价咨询资质的单位编制
2)应根据主体专业设计的阶段和深度,结合各自行业的特点,
所采用生产工艺流程的成熟性,以与编制单位所掌握的国家与地区、
行业或部门相关投资估算基础资料和数据的合理、可靠、完整程度,:.
采用合适的方法,对建设项目投资估算进行编制。
3)应做到工程内容和费用构成齐全,不漏项,不提高或降低估
算标准,计算合理,不少算、不重复计算。
4)应充分考虑拟建项目设计的技术参数和投资估算所采用的估
算系数、估算指标在质和量方面所综合的内容,应遵循口径一致的原
则。
5)应根据项目的具体内容与国家有关规定等,将所采用的估算
系数和估算指标价格、费用水平调整到项目建设所在地与投资估算编
制年的实际水平。对于建设项目的边界条件,如建设用地费和外部交
通、水、电、通信条件,或市政基础设施配套条件等差异所产生的与
主要内容投资无必然关联的费用,应结合建设项目的实际情况进行修
正。
6)应对影响造价变动的因素进行敏感性分析,分析市场的变动
因素,充分估计物价上涨因素和市场供求情况对项目造价的影响,确
保投资估算的编制质量。
7)投资估算的精度应能满足控制初步设计概算要求,并尽量减
少投资估算的误差。
(三)投资估算的编制步骤
1)投资估算主要包括项目建议书阶段和可行性研究阶段的投资
估算。可行性研究阶段的投资估算编制一般包含静态投资部分、动态
投资部分与流动资金估算三个部分,主要包括以下步骤:
2)分别估算各单项工程所需建筑工程费、设备与工器具购置费、:.
安装工程费,在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费
用和基本预备费,完成工程项目静态投资部分的估算。
3)在静态投资部分的基础上,估算价差预备费和建设期利息,
完成工程项目动态投资部分的估算。
4)估算流动资金。
5)估算建设项目总投资
投资估算编制流程
投资估算静态部分投资估算动态部分
建筑安装设备工程价差建
基本流
工程工程与工建设预备设
预备动
费估费估器具其他费估期
费估资
算算购置费用算算利
金
费估估算息估
算估算
算
工程费用估算预备费估算
建设投资估算
建设项目总投资估算
图1建设项目可行性研究阶段投资估算编制流程
二、静态投资部分的估算方法
在项目规划和建议书阶段,投资估算的精度较低,可采取简单的
匡算法,如单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、比
例估算法或混合法等,在条件允许时,也可采用指标估算法;在可行:.
性研究阶段,投资估算精确度要求高,需采用相对详细的投资估算方
法,即指标估算法。
(一)项目规划和建议书阶段投资估算方法
1)单位生产能力估算法。单位生产能力估算法是根据已建成的、
性质类似的建设项目的单位生产能力投资乘以建设规模,即得到拟建
项目的静态投资额的方法。
C
C=(1)Qf(1)
2Q2
1
式中C——已建类似项目的静态投资额;
1
C
——拟建项目的静态投资额;
2
Q——已建类似项目的生产能力;
1
Q——拟建项目的生产能力;
2
f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等地
综合调整系数。
这种方法只适用于与已建项目在规模和时间上相近的拟建项目,
~2。单位生产能力估算法估算的误
差较大,可达±30%。
1)生产能力指数法。生产能力指数法又称指数估算法,它是根
据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算同类但生产能力
不同的拟建项目静态投资额的方法,是对单位生产能力估算法的改
进。期其计算公式为:
Q
CC(2)•f(2)
21Q
1:.
正常情况下,0≤x≤1。不同生产率水平的国家和不同性质的项
目中,x的取值是不同的。若已建类似项目规模和拟建项目规模的比
~2之间时,x的取值近似为1;若已建类似项目规模和拟建
项目规模的比值在2~50之间时,且拟建项目生产规模的扩大仅靠增
大设备规模来达到时,~;若是靠增加相同规
格设备的数量达到时,~。生产能力指数法与单
位生产能力估算法相比精确度略高,其误差可控制在±20%以内。一
般拟建项目与已建类似项目生产能力比值不宜大于50,以在10倍内
效果较好,否则误差就会增大。
2)系数估算法。系数估算法也称为因子估算法,它是以拟建项
目的主体工程费或主要设备购置费为基数,以其他工程费与主体工程
费或设备购置费的百分比为系数,依次估算拟建项目静态投资的方
法。
。
CE(1fPfP...)I(3)
1122
式中C——拟建项目的静态投资
E——拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费
P、P...——已建项目中建筑安装工程费与其他工程费等于设备购
12
置费的比例
f、f...——由于时间地点因素引起的定额、价格、费用标准等变
12
化的综合调整系数
I——拟建项目的其他费用:.
。主体专业系数法是指以拟建项目中投资比重
较大,并于生产能力直接相关的工艺设备投资为基数,根据已建同类
项目的有关统计资料,计算出拟建项目各专业工程(总图、土建、采
暖、给排水、管道、电气、自控等)与工艺设备投资的百分比,据以
求出拟建项目各专业投资,然后加总即为拟建项目的静态投资。其计
算公式为:
CE(1fP'fP,...)I
(4)
1122
P'P'
式中、...——已建项目中各专业工程费用与工艺设备投资
12
的比重。
3)比例估算法。比例估算法是根据已知的同类建设项目主要生产工
艺设备占整个建设项目的投资比例,先逐项估算出拟建项目主要生产
工艺设备投资,再按比例估算拟建项目的静态投资的方法。其计算公
式为:
1n
QP
I=(5)
Kii
i1
式中I——拟建项目的静态投资
K——已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例
n——设备种类数
Q
i——第i种设备的数量
P
i——第i种设备的单价(到厂价格)。
比例估算法主要应用于设计深度不足,拟建建设项目与类似建设项目
的主要生产工艺设备投资比重较大,行业内相关系数等基础资料完备
的情况。:.
(二)可行性研究阶段投资估算方法
指标估算法是投资估算的主要方法。首先把拟建建设项目以单项
工程或单位工程,按费用性质横向划分为建筑工程、设备与工器具购
置、安装工程等费用;然后,根据各种具体的投资估算指标,进行各
单位工程或单项工程投资的估算;在此基础上汇集编制成拟建建设项
目的各个单项工程费用和拟建项目的工程费用投资估算;再按相关规
定估算工程建设其他费、基本预备费等,形成拟建建设项目静态投资。
1)建筑工程费用的估算。建筑工程费用是指为建造永久性建筑
物和构筑物所需要的费用。有单位建筑工程投资估算法、单位实物工
程量投资估算法和概算指标投资估算法。前两种需要适合的估算指标
或类似工程造价资料,当不具备上述条件时,可采用计算主体实物工
程量套用相关综合定额或概算定额进行估算,这种方法需要较为详细
的工程资料,工作量较大。
。
①单位长度价格法。
建筑工程费=单位长度建筑工程费指标×建筑工程长度
②单位面积价格法。
建筑工程费=单位面积建筑工程费指标×建筑工程面积
③单位容积价格法。
建筑工程费=单位容积建筑工程费指标×建筑工程容积
④单位功能价格法。此方法是利用每功能单位的成本价格进行估
算,选出所有此类项目中共有的单位,并计算每个项目中该单位的数:.
量。例如,可以用医院里的病床数量为功能单位。
建筑工程费=功能单位建筑工程费指标×建筑工程功能总量
。例如大型土方、总平面竖向布置、
道路与场地铺砌、厂区综合管网和线路、围墙大门等,分别以立方米、
平方米、延长米或座为单位,套用技术标准、结构形式相适应的投资
估算指标或类似工程造价资料进行建筑工程费估算。
建筑工程费=单位实物工程量建筑工程费指标×实物工程总量
。对于没有上述估算指标,或者建筑工程
费占总投资比例较大的项目,可采用概算指标估算法。采用此种方法,
应拥有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标信息,投
入的时间和工作量较大。
建筑工程费=分部分项实物工程量×概算指标
2)设备与工器具购置费估算。设备购置费根据项目主要设备表
与价格、费用资料编制,工器具购置费按设备费的一定比例计取。对
于价值高的设备应按单台(套)估算购置费,价值较小的设备可按类
估算,国内设备和进口设备应分别估算。
3)安装工程费估算。安装工程费一般以设备费为基数区分不同
类型进行估算。
。
安装工程费=设备原价×设备安装费率(%)
安装工程费=设备吨重×单位重量(吨)安装费指标
、工艺管道估算。:.
安装工程费=重量(体积、面积)总量×单位重量(立方米、平
方米)安装费指标
、自控仪表安装工程估算。
材料费=设备原价×材料费占设备费百分比
材料安装费=材料费×材料安装费率(%)
4)工程建设其他费用估算。有合同或协议明确的费用按合同或
协议列入;无合同或协议明确的费用,根据国家和各行业部门、工程
所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额(规定)和计算办法估
算。
5)基本预备费估算。
基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率
(%)
6)指标估算法注意事项。
、现场施工条件、
项目特征的变化等。因此,在应用指标估算法时,应根据不同地区、
建设年代、条件等进行调整。因为地区、年代不同,人工、材料与设
备的价格均有差异,调整方法可以以人工、主要材料消耗量或“工程
量”为计算依据,也可以按不同的工程项目的“万元工料消耗定额”
确定不同的系数。在有关部门颁布定额或人工、材料价差价系数(物
价指数)时,可以据其调整。
,必须对工艺
流程、定额、价格与费用标准进行分析,经过实事求是的调整与换算:.
后,才能提高其精确度。
三、动态投资部分的估算方法
动态投资部分包括价差预备费和建设期利息两部分。动态部分的
估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算,而不是以编
制的年静态投资为基础计算。
(一)价差预备费
价差预备费是指为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而
预留的可能增加的费用,亦称为价格变动不可预见费。价差预备费的
内容包括:人工、设备、材料、施工机械的差价费,建筑安装工程费
与工程建设其他费用调整,利率、汇率调整等增加的费用。
价差预备费一般根据国家规定的投资综合价格指数,按估算年份
价格水平的投资额为基数,采用复利方法计算。计算公式为:
n
PFI[(1f)m(1f)(1f)t11]
t
t1
式中PF——价差预备费;
n——建设期年份数;
I
t——估算静态投资额中第t年投入的工程费用;
f——年涨价率;
m——建设前期年限(从编制估算到开工建设,单位:年)
(二)建设期利息
建设期利息主要是指在建设期内发生的为工程项目筹措资金的
融资费用与债务资金利息。
当总贷款是分年均衡发放时,建设期利息的计算可按当年借款在:.
年中支用考虑,即当年贷款按半年计息,上年贷款按全年计息。计算
公式为:
1
q(PA)•i
jj12j
q
式中j——建设期第j年应计利息;
P
j1——建设期第(j-1)年末累计贷款本金与利息之和;
A
j——建设期第j年贷款金额;
i——年利率。
四、流动资金的估算
流动资金是指项目运营需要的流动资产投资,指生产经营性项目
投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资与
其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估
算法,个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
(一)分项详细估算法
分项详细估算法是根据项目的流动资产和流动负债,估算项目所
占用流动资金的方法。其中,流动资产的构成要素一般包括存货、库
存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般包括应付账
款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额,计算公司
式:
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金:.
进行流动资金估算时,首先计算各类流动资产和流动负债的年周
转次数,然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数。周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年(360
天)内完成多少各生产过程,即:
周转次数=360/流动资金最低周转天数
各类流动资产和流动负债的最低周转天数,可以参照同类企业的
平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)的规定。另外,
在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数,并考虑适当的保
险系数。
2)应收账款。应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未
收回的资金。其计算公式为:
应收账款=年经营成本(年销售收入)/应收账款周转次数
3)预付账款。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服
务所预先支付的款项,其计算公式为:
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
4)存货。存货是指企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资,
主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗物、维修备件、包装物、
商品、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算。仅考虑外购原
材料、燃料、其他材料、在产品和产成品,并分项进行计算。其计算
公式为:
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料/分项周转次数:.
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
年外购原材料、燃料年工资及福利费年修理费年其他制造费
在产品
在产品周转次数
产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/现金周转次数
5)现金。项目流动资金中的现金是指货币资金,即企业生产运
营活动中停留于货币形态的那部分资金,包括企业库存现金和银行存
款。计算公式为:
现金=(年工资与福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-(以上三项费用中所
含的工资与福利费用、折旧费、摊销费、修理费和利息支出)
6)流动负债估算。流动负债是指在一年或者超过一年的一个营
业周期内,需要偿还的各种债务,包括短期借款、应付账款、应付票
据、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他
暂收应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。在可行性研究中,
流动负债估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为:
应付账款=外购原材料、燃料动力费与其他材料年费用/应付账款
周转次数
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
(二)扩大指标估算法
扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料,求得各种流动
资金率指标,亦可依据行业或部门给定的参考值或经验值确定比例。
将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。一般常用的:.
基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等,究竟采用何
种基数依行业习惯而定。其计算公式为:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,适用于项目建议书阶
段的估算。
(三)流动资金估算应注意的问题
1)在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定最
低周转天数,并考虑一定的保险系数。对于存货中的外购原材料和燃
料,要分品种和来源,考虑运输方式和运输距离,以与占用流动资金
的比重大小等因素确定。
2)流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措
可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。流动资金
一般要求在投产前一年开始筹措,为简化计算,可规定在投产的第一
年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利
息,流动资金利息应计入生产期间的财务费用,项目计算期末收回全
部流动资金(不含利息)。
3)用扩大指标估算法计算流动资金,需以经营成本与其中的某
些科目为基数,因此实际上流动资金估算应能够在经营成本估算之后
进行。
4)在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各
项费用金额,根据上述公式分别估算,而不能直接按照100%生产负
荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。