生产企业出口退税疑点说明.docx

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将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式,全部关于疑点的描述及相关处理均在代码表中,接受模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依靠于程序。这样做的好处是系统具备格外好的可扩充性,不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序,同时,有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中,利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
每个疑点有固定的编码,每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度,可按"可否人工挑过"确定该疑点消灭后可否人工挑过。以下疑点说明中,可能存在概率格外小的其他产生该疑点的缘由,应接受特事特办的方式处理,在此不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码
【审核对象】一般地指审哪一种表单
【基本内容】该审核条件内容简述
【审核报关单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核核销单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核专用税票】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核代理证明】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核远期收汇】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核进口关单】1:有效(参与退税审核)0:无效
【审核专用发票】1:有效(参与退税审核)0:无效
【疑点产生条件】审核条件表达式,请参考挂念中的审核资源
【出错提示信息】文字提示
【错误级别】空:应留意检查,但不影响退税计算,视同审核通过W:警告E:错误
"":提示性疑点,程度较轻,表示有可能存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,方可办理退税。
"W":警告性疑点,表示存在着错误程度较轻的问题,对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。
"E":错误性疑点,表示存在错误,对此部分疑点只有经过认真核实后,并进行调整方可办理退税。
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1:可人工挑过0:否,一般地,纯粹规律上不能挑过的设置为"0",也可依据政策规定对部分疑点进行严格限制。
【备注】保留
【分类标志】空:系统内部使用1:总局宏观调控审核条件2:自加审核条件
【有效标志】1:有效(参与退税审核)0:无效

注:接受"以产顶进"钢材方式以进料加工方式购进和加工成品出口的企业,由于没有进料加工手册和进口报关单,所对应产生的疑点,依据规定经核实后,可以人工挑过。

一、海关手册登记数据自身审核产生疑点:
S100海关登记册号(XXX)不是以C或E打头,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)不是以C或E打头。进料加工手册登记:进料登记册号码首位应当是"C"或"E"。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,海关登记手册确属不是以C或E打头的,可以人工挑过;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S101海关登记册号(XXX)重复登记,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)重复登记。进料加工手册登记:该企业进料登记册号码已经登记注册。
产生的主要缘由:
;
,出口企业再次申报导致重复;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于出口企业重复登记的,应删除重复登记部分;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S102进口总值为负,错误级别为"E"。
概述:进口总值为负。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且进口额为负数。
产生的主要缘由:
、漏录进口总值;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S103出口总值(XXX)小于进口总值(YYY),错误级别为"E"。
概述:出口总值(XXX)小于进口总值(YYY)。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且出口额小于进口额。
产生的主要缘由:
、漏录等;
;
;
;
;
,但未冲减;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整;
,属于转关出口应冲减进口总值,但未冲减的,应对手册登记进行调整。
S104进口总值、出口总值、安排率规律关系错误,错误级别为"E"。
概述:进口总值、出口总值、安排率规律关系错误。进料加工手册登记:进料方式是实耗法,并且出口额不等于0,并且(方案安排率-进口额/出口额)>误差比率。
产生主要缘由:
;
;
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S105手册有效期(XXX)已逾期,错误级别为"E"。
概述:手册有效期(XXX)已逾期。进料加工手册有效期过期。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录错手册有效期的,应对手册登记进行调整;
,属于出口企业申报不准时的,可以人工挑过。
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S106币别代码(XXX)不存在,错误级别为"E"。
概述:币别代码(XXX)不存在。进料加工手册中的币别不存在。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码的,应由系统管理员依据代码统一规范进行追加;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S108该商品不是基本商品,错误级别为"E"。
概述:该商品不是基本商品。进料加工手册中的商品不是基本商品,并且进料方式为购进法。
产生的主要缘由:
,使用了大类或中类商品码;
,录错商品代码;
,商品代码调整错误;
调整方法:
,属于出口企业申报进料手册时,使用了大类或中类商品码的,应对手册登记进行调整;
,属于出口企业录错商品代码的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S109征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为"E"。
概述:征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。进料手册申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不全都,并且进料方式为购进法。
产生的主要缘由:
,录错征税税率;
,征税税率调整错误;
调整方法:
,属于出口企业申报进料手册时,录入了错误的征税税率的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,,应对手册登记进行调整。
S110退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等,错误级别为"E"。
概述:退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)不等。进料手册申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不全都,并且进料方式为购进法。
产生的主要缘由:
,录错退税税率;
,退税税率调整错误;
调整方法:
,属于出口企业申报进料手册时,录入了错误的退税税率的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
S107商品代码(XXX)不存在,错误级别为"E"。
概述:商品代码(XXX)不存在。进料加工手册中的商品代码不存在,并且进料方式为购进法。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册登记进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册登记进行调整。
,属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的,应按调整后的或相近的商品代码进行调整。
二、海关手册核销数据自身审核产生疑点:
S150海关登记册号(XXX)未登记,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)未登记。在进料加工手册中的该企业代码在手册登记库中不存在,或企业代码在手册登记库中存在,但该企业的海关登记册号与加工手册中的海关登记册号不符。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于出口企业未办理手册登记的,应先办理登记,再核销;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S151海关登记册号(XXX)已核销,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)已核销。进料加工手册中的核销标志位已经设置。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整;
,企业此登记手册确已核销的,应删除重复核销数据。
S152进口料件实际进口额与企业申报(XXX)不符,错误级别为"E"。
概述:进口料件实际进口额与实际申报(XXX)不符。进口料件申报明细表中的进口料件总和不等于进料加工核销表中的总值
产生的主要缘由:
;
;
;
;
,但未冲减数据;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对进口料件实际进口额进行调整;
,属于出口企业录错进料加工核销表中的进口额的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整出错的,应对进口料件申报明细表数据进行调整;
,属于税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整出错的,应对手册核销数据进行调整;
,属于出口转内销海关已补税,但未冲减数据的,应调整进料加工核销数据的进口总值;
,属于深加工结转应分担的部分未分担的,应调整进料加工核销数据的进口总值。
S153复出口货物实际出口额与实际申报(XXX)不符,错误级别为"E"。(总量比较)
概述:复出口货物实际出口额与实际申报(XXX)不符。免、抵退税申报明细表中的出口总值不等于该手册进料加工核销表中的复出口货物实际出口额
产生的主要缘由:
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S154数值项为负,错误级别为"E"。
概述:数值项为负。实际进口或出口或其他的数值项的数值为负数。
产生的主要缘由:
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S155实际安排率规律关系错,错误级别为"E"。
概述:实际安排率规律关系错。实际安排率<>(实际出口额-(边角余料额+结转料件额-其他调减额)/(直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额))×100%。
产生的主要缘由:
,录入错误;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。
S156实际安排率超出合理范围,错误级别为"E"。
概述:实际安排率超出合理范围。在进料加工核销中的实际安排率应当在0-100%之间。
实际安排率超出合理范围,指实际安排率<0或实际安排率>100%。
产生的主要缘由:
、剩余边角余料、复出口货物实际出口额、结转至其他手册料件、结转至其他手册产品、其他转出额等;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应对手册核销数据进行调整;
,属于税务机关调整出错的,应对手册核销数据进行调整。

进口料件申报数据自身审核产生疑点:
S200海关登记册号(XXX)不是以C或E打头,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)不是以C或E打头。
产生的主要缘由:
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,海关登记手册确属不是以C或E打头的,可以人工挑过;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S201进口报关单号(XXX)为空或有非法字符,错误级别为"E"。
概述:进口报关单号(XXX)为空或有非法字符。
产生的主要缘由:
,录错、漏录进口报关单号;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,进口报关单号的确为空的,可以人工挑过;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S202进口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复,错误级别为"E"。
概述:进口报关单号(XXX)同以前申报记录发生重复。进口料件申报明细表中的进口报关单号码与以前申报的记录发生重复。
产生主要缘由:
,录错进口报关单号;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S203商品代码(XXX)不存在,错误级别为"E"。
概述:商品代码(XXX)不存在。进口料件申报明细表中的商品代码无效。
产生的主要缘由:
,录错商品代码;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的,应依据调整后的或相近的代码调整。
S204币别代码(XXX)不存在,错误级别为"E"。
概述:币别代码(XXX)不存在。进口料件申报明细表中的币别代码无效。
产生的主要缘由:
,录错币别代码;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S205外币到岸价为零,错误级别为"E"。
概述:外币到岸价为零。进口料件申报明细表中的外币值为0
产生的主要缘由:
,将外币到岸价录为零;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S206外币汇率不在规定范围之内,错误级别为"E"。
概述:外币汇率不在规定范围之内。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。外汇值×(1-浮动率)×汇率<人民币值<外汇值×(1+浮动率)×汇率。
产生的主要缘由:
,录错外币汇率或人民币值;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于汇率变化超出设定范围的,应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。
S207美元到岸价为零,错误级别为"E"。
概述:美元到岸价为零。进口料件申报明细表中的美元值为0。
产生的主要缘由:
,将美元到岸价录为零;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S208美元汇率不在规定范围之内,错误级别为"E"。
概述:美元汇率不在规定范围。进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围。美元值×(1-浮动率)×汇率<人民币值<美元值×(1+浮动率)×汇率。
产生的主要缘由:
,录错美元值或人民币值;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于汇率变化超出设定范围的,应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。
S209组成计税价格不等于人民币到岸价+海关实征税额,错误级别为"E"。
概述:组成计税价格不等于人民币到岸价+海关实征税额(关税、消费税)。
产生的主要缘由:
,录错组成计税价格;
,调整出错;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S210进口报关单号(XXX)发生重复申报,错误级别为"E"。
概述:进口报关单号(XXX)发生重复申报。进料加工申报明细表中的进口报关单号重复。
产生的主要缘由:
,录错进口报关单号;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回。
二、进口料件申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点:
S220海关登记册号(XXX)尚未登记,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)尚未登记。进口料件申报明细表中的海关登记册号,在进料加工登记表中未登记。
产生的主要缘由:
,录错海关登记册号;
;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
,属于出口企业未进行手册登记就申报进口料件的,应先办登记再申报;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回;
,应按规定将上年数据转入本系统中。
S221海关登记册号(XXX)已核销,错误级别为"E"。
概述:海关登记册号(XXX)已核销。进口料件申报明细表中的海关登记册号,在进料加工登记表中已核销。
产生的主要缘由:
,录错海关登记册号;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
三、进口料件申报数据与海关信息审核产生疑点:
S230申报海关登记册号与海关信息中的(XXX)不符,错误级别为"E"。
概述:申报海关登记册号与海关信息中的(XXX)不符。进口料件申报明细表中的海关登记手册号和海关信息不符合。
产生的主要缘由:
,录错海关登记册号;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回。
,属于海关信息中的海关登记册号有误的,可以人工挑过。
S231申报美元到岸价(XXX)超过海关信息(YYY),错误级别为"E"。
概述:申报美元到岸价(XXX)超过海关信息(YYY)。进口料件申报明细表中的美元数值超过误差规定的范围。正常值应当为海关报关单中的美元值×误差比率的范围。
产生主要缘由:
,录错美元到岸价;
;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
,属于海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围的,可以人工挑过。
S232海关数据中无此报关单号(XXX),错误级别为"E"。
概述:海关数据中无此报关单号(XXX)。在海关进口数据信息表中无此报关单号。
产生的主要缘由:
,录错报关单号;
;
调整方法:
,属于出口企业录入错误的,应用调整法冲回后录入正确数据;
,属于税务机关调整出错的,应用调整法冲回后录入正确数据。
S233海关数据中贸易性质(XXX)非进料加工,错误级别为"E"。
概述:海关数据中贸易性质(XXX)非进料加工。海关进口报关单信息中的贸易性质不是进料加工。
产生的主要缘由:
,录错报关单号;