浅谈企业应收账款管理机制.doc

浅谈企业应收账款管理机制 .doc浅谈企业应收账款管理机制
摘要:有效的应收账款管理机制应从以下三个方面进行建立:一是建立应收账款的风险防范体系,设立专门的信用管理部门、进行信用调查分析、选择合理的信用政策、建立分级审批制度、提高会计与内部审计的监督力度等;二是加强应收账款的日常管理,日常管理的具体工作有应收账款追踪分析、建立应收账款账龄表、不断完善收账政策、建立坏账准备金制度;三是加强应收账款的处置管理,具体方法有应收账款抵押和出售应收账款。
关键词:应收账款;风险防范体系;日常管理;处置管理

应收账款是企业赊销产品、劳务等形成的应向对方收取款项的一种外置资产。该资产被对方经营,对方可以任意调度使用,本企业却无法控制,形成企业的“虚拟资产”,只有变为现金流入企业,才能参与到再生产过程中,为企业创造收益。而这一过程的长短,对企业经营影响较大。应收账款管理与社会的信用体系完备有着密切关系。在西方,信用管理是一门重要学科,比较流行的管理方法是应收账款有价证券化。目前,我国的社会信用基础还比较薄弱,大部分企业管理意识比较淡薄,方式单一,绝大多数企业还未建立起完善的信用管理机制。据我国的现实国情,作者认为应从以下三方面建立应收账款的管理机制。

一、建立应收账款的风险防范体系


信用管理是一项专业性、技术性较强的工作,须由特定部门来完成。企业应设置独立的信用管理部门,同时配备专业人员,确保信用管理职能的实现,一般由财务总监领导,是销售部门和财务部门的桥梁,信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案、管理客户信用、进行信用风险分析、科学制定客户的信用额度、执行应收账款监督等。

企业应对客户收集信息进行信用状况调查分析。对老客户,要建立健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。企业在向客户提供信用之前,必须严格调查分析客户的信用状况,并经内部授权批准后方可提供,以控制企业的信用风险。另外,对客户提供信用后,企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化,经营状况不佳时,及时调整经营策略,以免造成经济损失。

公司应根据自身承受风险的能力,选择最有利的信用条件,衡量坏账损失和收账费用的大小,确定采取合适的信用政策。信用政策的制定必须协调业务部门与财务部门的工作需要。在确定对客户的信用政策时,业务部门从争取客户、扩大市场和加强竞争能力角度考虑,往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款,而财务部门要根据客户的信用状况,分析其付款能力和按时付款的可靠性。向客户提供信用条件,必须由业务部门和财务部门经过信用分析,报总经理室批准,同时,要求采取抵押和担保等自我保护措施。此外,公司的财务部门必须对每一信用客户建立主要情况档案表,定期跟踪记录收款情况,随时检查每次赊销与所欠账款之和是否超过本单位确定的信用额度,记录不能按时收款的次数,向业务部门提出预警报告,为今后评定客户信用等级和额度提供事实依据,以减少产生坏账的风险。

分级审批制度要求规定业务员、部门经理可批准的赊销业务限额,限额以上需要报总经理审批,各级全权负责自己管辖范围。此外,实施赊销策略时应该结合市场的供需状况,当市场上对公