房地产土地增值税清算鉴证报告.pdf

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附件一
土地增值税清算
鉴
证
报
告
单位签章:
年月日
土地增值税鉴证报告
(200)土增鉴字号
单位:
我们接受委托,对贵单位转让“”
项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。我们查证的依据是《中华
人民共和国土地增值税暂行条例》、《实施细则》及相关政策规定,并参照
《中国注册会计师独立审计准则》对贵单位所提供的凭证、帐册、财务会计
报告、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序,同时还包括查
阅、核对施工图纸及相关资料、查看现场。贵单位对所提供的会计资料、纳
税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是出具客观公正的鉴证:.
报告。
经审核,贵单位“”项目:
取得转让房地产收入为元;
其中:1、货币收入元;
2、实物收入元;
3、其他收入元;
扣除项目总金额为元;
其中:1、取得土地使用权所支付的金额为元;
2、土地征用及拆迁补偿费为元;
3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为元;
4、公共配套设施费的成本为元;
5、开发土地和新建房及配套设施的费用为元;
6、与转让房地产有关的税金为元;
7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元;
增值额为元;
增值额与扣除项目金额之比%;
应缴土地增值税税额为元;
免缴土地增值税税额为元;
已缴土地增值税税额为元;
项目竣工清算应补(退)土地增值税税额为元。
特此报告
附件:
1、《土地增值税纳税鉴证表》
2、《土地增值税缴款情况汇总表》:.
3、《房地产转让收入鉴证表》
4、《扣除项目汇总表》
5、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》
6、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》
7、《前期工程费鉴证表》
8、《建筑安装工程费鉴证表》
9、《基础设施费鉴证表》
10、《开发间接费用鉴证表》
11、《公共配套设施费鉴证表》
12、《利息支出鉴证表》
13、《与转让房地产有关的税金鉴证表》
中介机构负责人:中国注册税务(会计)师:
中介机构名称:中国注册税务(会计)师:
地址:联系电话:
年月日
土地增值税纳税鉴证说明
我们接受委托,对贵单位转让“”项目,
应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情况说明如下:
一、整体基本情况:
项目简介(1)、项目座落地(2)、总建筑面积(3)、批准总销售面积(4)、
总自用面积(5)、总配套设施面积(6)、本次清算建筑面积(7)、项目
分类用途情况(8),项目装饰装修情况(9)允许分摊的配套设施面积
(10)、竣工验收情况(11)、符合普通标准住宅面积情况(12)、立项
批复文件(13)、税务机关要求提供的其他有关情况等(14)
二、转让房地产取得收入说明:(货币收入、实物收入、其他收入)
三、扣除项目有关情况说明:依据土地增值税政策规定,对成本所涉及的项
目加以详细说明。
四、纳税情况详细计算过程::.
五、其他审核事项说明:
中国注册税务(会计)师:
中国注册税务(会计)师:
年月日
附件1
土地增值税纳税鉴证表
项目起止日期:年月日至年月日金额单位:元
纳税人联系人
纳税人名称
地址电话
直接主
经济类型行业
管部门
邮政
开户银行账号
编码
项目名称项目地址
项目行次中介鉴证数
一、转让房地产收入总额1
其转让土地收入2
中转让地上建筑物及其附着物收入3
二、扣除项目金额合计4


土地征用及拆迁补偿费7
前期工程费8
其建筑安装工程费9
中基础设施费10
公共配套设施费11
开发间接费用12
3、房地产开发费用13
其利息支出14
中其他房地产开发费用15
4、与转让房地产有关的税金16
营业税17
其
城市维护建设税18
中
教育费附加19
5、财政部规定的加计20%扣除数20
三、增值额21
四、增值额与扣除项目金额之比(%)22
五、适用税率(%)23
六、速算扣除系数(%)24
八、应缴土地增值税税款25
九、免缴土地增值税税款26
十、已缴土地增值税税款27
十一、项目清算应补土地增值税税额28
十二、项目清算应退土地增值税税额29
中介机构:(公章)单位:(公章)
机构负责人:财务负责人:
中国注册税务(会计)师:(签章)年月日:.
助理人员:年月日
附件2
土地增值税缴款情况汇总表
金额单位:元
纳税人名称纳税人地址联系人、电话
经济类型行业直接主管部门
开户银行账号邮政编码
项目名称项目地址
税款入库日期行次缴款书号码金额
合计
中介机构:(公章)单位:(公章)
机构负责人:财务负责人:
中国注册税务(会计)师:(签章)年月日
助理人员:年月日
附件3
房地产转让收入鉴证表
取得收入起止日期:年月日至年月日金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期:.
开发商品房收入类别企业提供数中介调整数确定收入数备注
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
用于赞助作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
合计
中介机构:(公章)单位:(公章)
机构负责人:财务负责人:
中国注册税务(会计)师:(签章)年月日
助理人员:年月日
附件4
扣除项目汇总表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
本次扣本次未扣
项目有效凭证金额备注
除金额除金额


土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
其建筑安装工程费
中基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用

其利息支出
中其他房地产开发费用
:.
营业税
其
城市维护建设税
中
教育费附加
%扣除数
合计
中介机构:(公章)单位:(公章)
机构负责人:财务负责人:
中国注册税务(会计)师:(签章)年月日
助理人员:年月日
附件5
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中:
合计
附件6
土地征用及拆迁补偿费鉴证表:.
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支出
拆迁补偿款
合计
附件7
前期工程费鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
规划费用
设计费用:.
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
合计
附件8
建筑安装工程费鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
建筑工程费用
安装工程费用
支付给承包方费用
其他建筑安装工程费用
其
中
:.
合计
附件9
基础设施费鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
其
中
:.
合计
附件10
开发间接费用鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
其
中
合计
附件11
公共配套设施费鉴证表
金额单位:元:.
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
本次分配扣除
项目名称有效凭证金额本次未扣除金额备注
金额
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
其
中
:
合计
附件12
利息支出鉴证表
金额单位:元
联系人
纳税人名称纳税人地址
电话
直接主
经济类型行业
管部门
邮政
开户银行账号
编码
项目名称
项目地址银行同期利率::.
借款借款
金融机构名称行次利率允许列支利息金额
金额期限
合计
附件13
与转让房地产有关的税金鉴证表
金额单位:元
编制人日期
委托单位名称:
复核人日期
项目行次应缴纳税款金额实际缴纳税款金额备注
营业税1
城市维护建设税2
教育费附加3
4
5
6
7
8
9
10
11
已纳税额合计12