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税务与遗产规划练习题
泰康保险公司银保部- 理财规划师培训
2010年
练习题
【例题1】下列有关个人所得税的说法不正确的是()。
。
。
,中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员,下同)和港澳台同胞,为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准,又划分为居民纳税人和非居民纳税人。
。
【答案】B
2
练习题
【例题2】某外国人2006年2月12日来华工作,2007年2月15日回国, 2007年3月2日返回中国,2007年11月15日至2007年11月30日期间,因工作需要去了日本,2007年12月1日返回中国,后于2008年11月20日离华回国,则该纳税人( )。
,2007年度为我国非居民纳税人
,2008年度为我国非居民纳税人


【答案】B
3
练习题
【例题3】下列属于来源于中国境内的所得的有()。
(1)在中国境内的公司、企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职,受雇而取得的工资、薪金所得。
(2)个人出租的财产,被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得。
(3)提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权,以及其他各种特许权利而取得的特许权使用费所得。
(4)在中国境内参加各种竞赛活动取得的名次的奖金所得;参加中国境内有关部门和单位组织的有奖活动而取得的中奖所得;购买中国境内有关部门和单位发行的彩票取得的中彩所得。
A.(1)(2)
B.(2)(4)
C.(1)(2)(4)
D.(1)(2)(3)(4)
【答案】D
4
练习题
【例题4】下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。
,不足5年的无住所的外籍个人
,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

、澳、台同胞
【答案】A
【解析】居民纳税义务人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人;其中的满1年是从1月1日至12月31日,而不是跨年连续计算;侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人;现行税法关于“中国境内”的概念,是指中国大陆地区,目前还不包括香港、澳门、台湾地区。
5
练习题
【例题5】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。




【答案】A
【解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日,境内所得境外支付部分免税,应纳税额=20000×20%=4000元。
6
练习题
【例题6】在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事),其来源于中国境内、境外所得,下列说法正确的是( )。
(1)境内所得境内企业支付的纳税
(2)境内所得境外企业支付的部分不纳税
(3)境内所得境外支付的部分也纳税
(4)境外所得境内企业支付的部分纳税
A.(1)(3)
B.(1)(2)
C.(2)(4)
D.(3)(4)
【答案】 A
【解析】居住满90天或183天的非居民,境内所得均纳税,所以(2)项说法错误;非居民的境外所得均不纳税,所以(4)项说法错误。
7
练习题
【例题7】下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。
(1)劳动分红
(2)独生子女补贴
(3)差旅费津贴
(4)超过规定标准的误餐费
A.(1)(2)
B.(1)(4)
C.(2)(3)
D.(1)(3)(4)
【答案】B
8
练习题
【例题8】王强和朋友合伙于2007 年开立一家小型贸易公司,为合伙企业,拥有烟草经营许可证,这家企业要交( )。
(1) 营业税
(2) 个人所得税
(3) 企业所得税
(4) 增值税
A. (1)(2)(3)
B. (2)(4)
C. (1)(4)(5)
D. (2)(3)(4)
【答案】 B
【解析】合伙企业缴纳个人所得